XXXX年版财务报表填报说明.docx

2013版财务报表功能介绍（2013年3月）一、报表式样2013版财务会计报表式样有小企业会计准则类报表、一般企业财务报表、金融企业财务报表（银行类）、金融企业财务报表（担保类）、金融企业财务报表（保险类）、金融企业财务报表（证券类）六大类。二、适用范围纳税人依据执行的企业会计制度、会计准则或小企业会计准则的不同情况，向税务机关报送相应的町务报表。具体如下:序号2013版财务覆表的肺类适用的船税人类型12013小企业会计准则类报表1） 税务登记的“适用会计制度"是“小企业会计准则”；2） 税务登记的登记注册类型是“个体工商户"；3） 税务登记的登记注册类型是“个人合伙”；满足上述任一条件即可填报。22013小企业会计财务准则类附注参考小企业会计准则一致32013一般企业财务报表1） 税务登记的“适用会计制度”是“企业会计准则”；2） 税务登记的“适用会计制度”是“企业会计制度"：满足上述任一条件即可填报。42013金融企业财务报表（根行类）1） 税务登记的“适用会计制度”是“企业会计准则"；2） 税务登记的行业“6600货币金融效劳”或"6900其他金融业"；同时满足上述两个条件即可填报。52013金融企业财务1）税务登记的“适用会计制度”是报表（担保类）“企业会计准则”；2）税务登记的行业明细“7296担保效劳"；同时满足上述两个条件即可填报。62013金融企业财务报表（保险类）1） 税务登记的“适用会计制度”是“企业会计准则”；2） 税务登记的行业“6800保险业r；同时满足上述两个条件即可填报。72013金融企业财务报表（证券类）1） 税务登记的“适用会计制度”是“企业会计准则"；2） 税务登记的行业“6700资本市场效劳"；同时满足上述两个条件即可填报。三、报送期限财务会计报表按属期不同分季报、年报，具体要求如下：（一）在国税机关仅缴纳增值税和消费税的小规模纳税人，按年报送财务报表电子数据，应与增值税次年1月份的申报一并提交，报送期限与当月增值税申报期限相同。（二）在国税机关仅申报增值税的一般纳税人（包括所得税在地税缴纳的增值税一般纳税人和无所得税的增值税一般纳税人），按季报送财务会计报表电子数据，与季度最后一个月的增值税申报一并提交，报送期限与当月增值税申报期限相同。（三）在国税机关缴纳所得税的纳税人（包括增值税在国税缴纳的所得税纳税人和无增值税的所得税纳税人），按季报送财务报表电子数据，与当季度所得税申报一并提交，报送期限与当季所得税申报期限相同。（四）报送年度财务会计报表的纳税人，年度财务会计报表电子数据应当于5月底之前报送，与所得税年度申报一并提交，其财务报表的申报期限与所得税年度申报的申报期限相同。四、启用时间2013版财务报表在2013年4月1日后用，为了方便广阔纳税人，纳税人在4月份申报期仍然可以使用和报送旧版财务报表（2005版）。财务报表年报继续使用旧版的财务报表年报。五、填写和报送说明纳税人根据实际情况选择相应的财务报表进行境写。财务报表的具体填写操作，同原来一致，不再赘述，表内校验参考第六章节。2、财务报我选择操作说明财务报表年报使用旧版财务报表年报（2005版），不再赘述。旧版财务报表（2005版）选择是随着主税种的选择而自动选中的，现在由于旧版财务报表（2005版）和新版财务报表（2013版）并存，因此需要纳税人根据实际情况，手工选择。重点事项：1、在2005版财务报表与2013版财务报表并行期间（2013年4月至7月），只能选择2005版财务报表或者2013版财务报表，不能同时选择两种。2、如果纳税人在2013年4月使用和报送了2013版财务报表，那么以后的申报期内，企业都将使用和报送2013版财务报表，不能再使用和报送旧版财务报表（2005版）；如果纳税人在2013年4月份使用和报送旧版财务报表（2005版），那么截止到2013年7月份之前的申报期限内，只能使用和报送旧版财务报表（2005版）（由于2013版财务报表是季报，所以5、6月份申报期限内不会出现）。3、2013版财务报表申报时，资产负债表与利润表为必填表，其余表为非必填表。六、表内及表间校验关系（一）小企业类财务报表校验关系1 .“费产负债表”（1） “流动费产”、"流动负债”、”非流动资产”、”非流动负债"、”所有者权益（或股东权益）"：为列示工程，不需表达数据。（2） “年初余额”列各栏次工程：首次录入时，允许手工录入，同年度内再次录入时，则自动带出该纳税人前期报表数据；次年1月填用时则由系统从该纳税人的上年12月31日荏产负债表的“期末余额”各栏数字取值。当年新开业的纳税人其“年初余额”各工程栏次不需表达数据。（3）表内各栏次工程：第15行“流动资产合计”：自动计算得出，行15=行1+行2+行3+行4+行5+行6+行7+行8+行9+行14；第20行“固定资产账面价值”：自动计算得出，行20=行18-行19；第29行“非流动资产合计”：自动计算得出，行29=行16+行17+行20+行21+行22+行23+行24+行25+行26+行27+行28第30行“资产总计”：自动计算得出，行30=行15+行29第41行“流动负债合计"：自动计算得出，行41=行31+行32+行33+行34+行35+行36+行37+行38+行39+行40；第46行“非流动负债合计”：自动计算得出，行46=行42+行43+行44+行45；第47行“负债合计”：自动计算得出，行47=行41+行46；第52行”所有者权益（或股东权益）合计”：自动计算得出，行52=行48+行49+行50+行51；第53行''负债和所有者权益总计"：自动计算得出，行53=行47+行52=行30。其他行次：手工录入。（4）表内关系行53=行30,强制性关系；行9>=行10+行11行12+行13,提示性关系。2 .“利润表一月报”（1）“本年累计金额"列各栏次：根据本期利润表''本月金额"加上期利润表“本年累计金额”栏的数字自动带出。本年度首次填制利润表，“本年累计金额”="本月金额”0（2） “本月金额”列各栏次：第21行“营业利润"：自动计算得出，行21=行1-行2-行3-行11-行14-行18+行20；第30行“利润总额"：自动计算得出，行30=行21+行22-行24；第32行“净利润”：自动计算得出，行32=行30-行31。其他行次：手工录入。（3）表内关系：行3>=行4+行5+行6+行7+行8+行9+行10,强制关系。行ID=行12+行13,提示关系；行14>=行15+行16+行17,提示关系；行18）=行19,提示关系；22行>=行23,提示关系；行24>=行25+行26+行27+行28+行29,提示关系。3 .“利润我一年报”(1)“本年累计金额"列各栏次：以“年度”值判断，系统自动取“利润表-月报中12月的“本年累计金额”列数据，允许手工修改。(2) “上年金额”列各栏次：首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则以“年度”值判断，取其上一年度12月的“利润表-年报*的“本年累计金额”数据,自动生成，允许手工修改。(3)表内各栏次工程：第21行"营业利润”工程：行21=行1-行2-行3-行11-行14-行18+行20；第30行“利润总额”工程：行30=行21+行22-行24；第32行“净利润”工程：行32=行30-行31。其他行次：手工录入。(4)表内关系：行3>=行4+行5+行6+行7+行8+行9+行10,强制关系。行ID=行12+行13；行14)=行15+行16+行17；行18>=行19；行>22=行23；行24>=行25+行26+行27+行28+行29；4 .“现金流量表-月报.(1)”经营活动产生的现金流量"、”投资活动产生的现金流量、“筹资活动产生的现金流量”：为列示工程，不需表达数据。（2） “本年累计金额”列各栏次：根据本期现金流量表“本月金额”加上期现金流量表”本年累计金额”栏的数字自动带出。本年度首次填制现金流量表的月份，“本年累计金额”="本月金额”。（3） “本月金额”列各栏次：第7行“经营活动产生的现金流量净额”：自动计算得出，行7=行1+行2-行3-行4-行5-行6：第13行“投资活动产生的现金流量净额"：自动计算得出，行13=行8+行9+行10-行II一行12；第19行“筹资活动产生的现金流量净额"：自动计算得出，行19=行14+行15-行16-行17-行18；第20行“四、现金净增加额”：自动计算得出，行20=行7+行13+行19；第22行“五、期末现金余额"：自动计算得出，行22=行20+行21；其他行次：手工录入。5 .“现金流量表-年报.（1）”经营活动产生的现金流量"、"投资活动产生的现金流量"、”筹资活动产生的现金流量"：为列示工程，不需表达数据。（2） “本年累计金额”列各栏次：以“年度”值判断，系统自动取“现金流量表-月报"中12月的“本年累计金额”列数据，允许手工修改。（3） “上年金额”列各栏次：首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则以，年度"值判断，取其上一年度12月的“现金流量表-年报.的“本年累计金额"数据，自动生成，允许手工修改。（4）表内各栏次工程：第7行“经营活动产生的现金流量净额"：行7=行1+行2-行3-行4-行5-行6；第13行“投资活动产生的现金流量净额"：行13=行8+行9+行10-行11-行12；第19行“筹资活动产生的现金流量净额"：行19=行14+行15-行16-行17-行18；第20行“四、现金净增加额"：行20=行7+行13+行19：第22行“五、期末现金余额”工程：行22=行20+行21。其他行次：手工录入。6.“附注：会小企01表附关3-存货披雾"表内各栏次工程：行4=行1+行2+行3行I1.=行4-行5-行6-行7-行8-行9一行10行13=行II-行12其他行次：手工录入。（二）一般企业类财务报表校既关系1. “费产负债表（1）第13栏“流动资产合计”：期末余额：数字型，自动计算，只读，“流动资产合计"期末余额栏数据=第2+12行期末余额栏数据。年初余额：数字型，自动计算，只读，“流动资产合计"年初余额栏数据=笫2+12行年初余额栏数据。（2）第32栏“非流动资产合计”：期末余额：数字型，自动计算，只读，“非流动资产合计”期末余额栏数据=第15+31行期末余额栏数据。年初余额：数字型，自动计算，只读，“非流动资产合计”年初余额栏数据=第15+31行年初余额栏数据。(3)第33栏“资产总计”：期末余额：数字型，自动计算，只读，“资产总计"期末余额栏数据=第13行+第32行期末余额栏数据。年初余额：数字型，自动计算，只读，“资产总计"年初余额栏数据=第13行+第32行年初余额栏数据。(4)第47栏“流动负债合计"：期末余额：数字型，自动计算，只读，“流动负债合计”期末余额栏数据=第35+46行期末余额栏数据。年初余额：数字型，自动计算，只读，“流动负债合计"年初余额栏数据=第35+46行年初余额栏数据。(5)第56栏“非流动负债合计"：期末余额：数字型，自动计算，只