企业公共费用分摊法则.docx

运营系统费用分摊至各事业部制度由于公司成立运营系统组成的部门有：行政部、财务部、商务部、选购物流组、生产制造组、生产工艺组、质册部测试组、质量部质检组。为了能加强运营系统建设，不断强化公司各个事业部的职能，努力把运营系统的各项措施落实到每一部门、每一岗位；做一个真正可以站在团队的后面，推动前进的皱导团队。当然建设运营系统在日常工作中是会产生肯定经费，公司确定将运营系统产生的成本、费用合理划分到各个事业部使之更公允、公正、透亮化已燃眉之急，现将费用的细化规范如下：一、运营系新费用发生的范围：第一项、制造费用。产生该费用的对象：生产制造组、选购物流组、生产工艺组、质量部测试组、质量部质检组C1、制造费用明细包括：D人力资源成本（包括工资、社会保险、住房公积金、午密费、活动费、旅游费、体检费、工会费、职工教化经费、年度一次性奖金（分两次发）2）办公费（包括个人领用的办公用品以与公共的办公费）3）差旅费（如指定事业部出差，该费用不计入在内）4）通讯费（包括电话费、网络费）5）汽车费用（现行车辆指定为：风行52930）6）房屋设备折旧（指生产制造运用的场地，这里特指临安厂房二楼）7）劳保费（包括现场生产人员领用的劳保用品）8）运费（包括选购时，所需支付的运费）9）信息化费用（ERP费用分摊，包括以后运用的OA费用）10）修理费（购买修理器件，以与修理工时）ID测试费（测试器件的费用）12）加工费（产品委外加工费）13）水电费（整个临安厂房发生的水电费）14）低值易耗品摊销15）工装模具摊销16）包装材料费17）机物料消耗18）其他临时费用以上费用根据每月实际发生的为准。2、此类费用的分摊法则：根据产品的生产工时分摊。3、费用的计算公式：本月事业部产品生产工时各事业部应分摊的X本月总制造费用制造费用=本月制造总工时4、责任分工：生产部负资按时交纳制造环节所产生的各项工时，工时清单将递送给其它三个事业部负责人核对，经确认无误后，由生产部递交给财务，最终由财务部按办工时比例计算所应担当的费用。其次项、管理费用产生该费用的对象：常务副总、行政部、商务部、财务部1、管理费用明细包括：1）、人力资源成本（包括工资、社会保险、住房公积金、午密费、活动费、旅游费、体检费、工会费、职工教化经费、年度一次性奖金（分两次发）2）、办公费（包括员工领用的办公用品与其他公共办公费用）3）、差旅费（如指定事业部出差，该费用不计入在内）4）、通讯费（包括电话费、网络费）5）、汽车费用（各事业部申请运用的，根据行程公里数，1.5元/公里计费，其他办公运用的计入公共费用）6）、业务款待费（除三个事业部以外款待发生的费用）7）、会务费（包括年会，半年会等）8）、折旧费（包括嘉绿苑房屋、银江六楼、临安闲置的4层、以与办公设备的折旧）9）、劳保费（运营系统人员领用的劳保用品）10）、修理费（厂房的修理维护费）11）、财产保险费（车辆保险费）12）、认证费（税务局等其他行政单位指定的认证费用）13）、广告宣扬费（公司为宣扬而发生的费用）14）、诉讼费15）、审计验资费16）、资信评估费17）、人力资源费（包括聘请费等）18）、信息化费用（包括ERP费用,与其他办公软件费用）19）、税金（包括残保金、房产税，上地运用税、车船运用税等不能单独计入各事业部的其他税金）20）、水电费21）、邮寄费22）、无形资产摊销23）、长期盼摊费用摊销24）、坏账损失25）、存货盘盈盘亏26）、存货跌价打算27）、短期投资跌价打算28）、其他管理费用以匕费用根据每月实际发生的为准2、此类费用的分摊法则：根据预料销售收入占整体收入比例分摊。3、费用的计算公式：各事业部预料储传收入各事业部应分撞的×本月总管理费用制造贽用=公司全年预料销作收入4、贲任分工：财务部负贡计算每月的运营系统管理费用，费用明细提交给其它三个事业部负责人核对，经确认无误后，最终由财务部按比例计算所应担当的费用。第二项、财务费用财务费用包括利息收入、贷款利息支出、转账手续费、以与其他银行柜台办理业务的手续费用。该费用以实际发生的为计算依据。短暂不计入各事业部分摊事项。年终计入公司整体利涧总额。