做账实操-收入的会计处理核算分录.docx

账务处理会计实操文库做账实操-收入的会计处理核算分录1、销售商品收入核算基本分录确认收入借：银行存款（支票、银行汇票、银行本票）贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项）结转成本借：主营业务成本贷：库存商品发出商品借：发出商品借：应收账款不符贷：库存商品贷：应交税费一应交增合收值税（销项）入确到符借：应收账款借：主营业务成本认条合确贷:主营业务收入贷：发出商品件认条件时2、销售退回和折让折让退回未确认收入无借：库存商品贷：发出商品已确认收入借：主营业务收入（折让分）应交税费一应交增值税（销项）贷：银行存款借：主营业务收入（退回部分）应交税费一应交增值税（销项）贷：银行存款借：库存商品贷：主营业务成本发生现金折扣的退回无借:主营业务收入（退回部分）应交税费一应交增值税（销项）贷：银行存款财务费用借：库存商品贷：主营业务成本3、委托代销商品（支付手续费方式）委托方受托方发出商品借：委托代销商品/发出商品借：受托代销商品（约定的不含税（成本价）贷：库存商品满足增值税纳税义务时借：应收帐款贷：应交税费-应交增值税（销）贷：受托代销商品款对外销售无借：银行存款贷：受托代销商品应交税费一应交增值税（销项）代销清单转移发票交付借：应收账款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项）借：主营业务成本贷：委托代销商品/发出商品借:应交税费一应交增值税（进项贷：应付账款借：受托代销商品款贷：应付账款货款借：银行存款借：应付账款结算销售费用（手贷：银行存款续费，按不含税其他业务收入（手续费）售价）贷：应收账款4、销售材料销售借：银行存款贷：其他业务收入应交税费一应交增值税（销项）结转成本借：其他业务成本贷：原材料借或贷记材料成本差异（如果有材料成本差异）5、劳务收入确认收入成本核算同一次借：银行存款等借：主营业务成本期就能完成贷：主营业务收入贷：银行存款等间持续2借：银行存款等1借：劳务成本开一段贷：主营业务收入贷：银行存款等始时间3借：主营业务成本并完成但在同一期间内开始并完成贷：劳务成本开始和完成分属不同期间1借：银行存款贷：预收账款（预收）2借：劳务成本（归集成本）贷：应付职_1.薪酬等3借：预收账款贷:主营业务收入（完工百分比）若不能可靠估计，收入按补偿金额4借：主营业务成本贷：劳务成本6、让渡资产使用权收入让渡无形资产使用权使用费收入借：银行存款等贷：其他业务收入借：其他业务成本贷：累计摊销（无形资产摊销）出租固定资产租金借：其他业务成本贷：累计折旧（固定资产折旧）收入