做账实操-物业管理公司的账务处理实例.docx
账务处理会计实操文库做账实操物业管理公司的账务处理实例一、物业管理公司背景"XX物业有限公司"主要负责某小区的物业管理服务，包括安保、保洁、绿化、设施维护等。二、会计科目设置1 .资产类库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、预付账款、固定资产（办公设备、安保设备等累计折旧等。2 .负债类应付账款、应付职工薪酬、应交税费、预收账款等。3 .所有者权益类实收资本、盈余公积、未分配利润等。4 .成本类劳务成本。5 .损益类主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用等。三、账务处理流程1 .收取物业费小区业主缴纳本月物业费共计50000元。账务处理：借：银行存款50000贷：预收账款物业费500002 .采购办公设备和谐物业有限公司购入一批办公设备,价款20000元,增值税进项税额2600元，款项通过银行转账支付。账务处理：借：固定资产20000应交税费一应交增值税（进项税额）2600贷：银行存款226003 .计提设备折旧假设办公设备预计使用年限为5年，残值率为5%,采用直线法计提折旧。则每月折旧额为20000×(1.5%)÷5÷12=316.67元。账务处理：借：管理费用316.67贷：累计折旧316.674 .支付员工工资本月支付保安、保洁等员工工资共计30000元。账务处理：借：劳务成本30000贷：应付职工薪酬300005 .发生水电费等费用本月小区公共区域水电费支出8000元。账务处理：借：主营业务成本一水电费8000贷：银行存款等80006 .购买安保设备购入安保设备一套，价款15000元，增值税进项税额1950元，款项通过银行转账支付。账务处理：借：固定资产15000应交税费一应交增值税（进项税额）1950贷：银行存款169507 .计提安保设备折旧安保设备预计使用年限为5年，残值率为5%,采用直线法计提折旧。每月折旧额为15000×（1.5%）÷5÷12=237.5元。账务处理：借：管理费用237.5贷：累计折旧237.58 .提供维修服务并确认收入为小区业主提供维修服务，收入3000元，增值税销项税额270元。同时结转成本（假设维修成本主要为材料费用，共计1000元1账务处理：借：银行存款等3270贷：主营业务收入一维修服务3000应交税费一应交增值税（销项税额）270借：主营业务成本维修服务100O贷：库存商品等10009 .发生办公费用本月支付办公费、电话费等管理费用共计5000元。账务处理：借：管理费用5000贷：银行存款等500010 .确认物业费收入本月确认物业费收入40000元（从预收账款中结转1账务处理：借：预收账款物业费40000贷：主营业务收入一物业费40000四、财务报表编制1 .资产负债表反映物业管理公司在某一特定日期的财务状况，如固定资产项目反映办公设备和安保设备的价值，应收账款、预收账款等项目反映企业的债权债务情况。2 .利润表反映物业管理公司在一定会计期间的经营成果，包括主营业务收入、主营业务成本、管理费用等项目，展示企业的盈利情况。以下是一个物业管理成本核算实例：一、物业管理公司及小区概况"安心物业管理公司"负责"阳光小区”的物业管理服务。阳光小区有10栋住宅楼，共计1000户居民。小区内有绿化区域、休闲设施、停车场等公共区域。二、成本核算项目分类1 .人工成本管理人员工资、福利等。保安人员工资、福利。保洁人员工资、福利。维修人员工资、福利。2 .公共设施设备维护成本电梯维护保养费。给排水设备维护费。供电设备维护费。消防设备维护费。3 .绿化养护成本绿化植物采购费。绿化工具购置费。绿化工人工资。4 .清洁卫生成本清洁用品购置费。垃圾清运费。5 .办公费用办公用品购置费。水电费。电话费、网络费等。6 .其他费用小区公共区域保险费。社区活动经费等。三、具体成本核算过程1 .人工成本核算管理人员5人，平均每人每月工资5000元，福利每月每人1000元，共计(5000+1000)×5=30000元。保安人员10人，平均每人每月工资4000元，福利每月每人800元，共计(4000+800)×10=48000元。保洁人员15人，平均每人每月工资3000元，福利每月每人600元，共计(3000+600)×15=54000元。维修人员5人，平均每人每月工资4500元，福利每月每人900元，共计(4500+900)×5=27000元。人工成本总计:30000+48000+54000+27000=159000元。2 .公共设施设备维护成本核算电梯维护保养费：小区有20部电梯，每部电梯每月维护保养费1000元，共计20×1000=20000元。给排水设备维护费：每月5000元。供电设备维护费：每月8000元。消防设备维护费：每月3000元。公共设施设备维护成本总计：20000+5000+8000+3000=36000元。3 .绿化养护成本核算绿化植物采购费：每年20000元，平均每月20000÷121667元。绿化工具购置费：每年5000元，平均每月5000÷12417元。绿化工人工资：5人，平均每人每月工资3500元，共计3500×5=17500元。绿化养护成本总计：1667+417+17500=19584元。4 .清洁卫生成本核算清洁用品购置费：每月3000元。垃圾清运费：每月5000元。清洁卫生成本总计：3000+5000=8000元。5 .办公费用核算办公用品购置费：每月2000元。水电费：每月3000元。电话费、网络费等：每月2000元。办公费用总计：2000+3000+2000=7000元。6 .其他费用核算小区公共区域保险费：每年30000元，平均每月30000÷12=2500元。社区活动经费：每年20000元，平均每月20000÷121667元。其他费用总计：2500+1667=4167元。7 .总成本核算总成本二人工成本÷公共设施设备维护成本÷绿化养护成本+清洁卫生成本+办公费用+其他费用=159000+36000+19584+8000+7000+4167=233751兀O8 .单位成本核算单位成本=总成本÷小区户数=233751÷1000=233.75元/户。四、成本分析与控制1 .成本分析从上述成本核算结果可以看出,人工成本在总成本中占比较大，其次是公共设施设备维护成本。绿化养护成本、清洁卫生成本、办公费用和其他费用相对较小。可以进一步分析各项成本的构成，找出成本控制的关键点。例如，对于人工成本，可以通过优化人员配置、提高员工工作效率等方式降低成本；对于公共设施设备维护成本，可以加强设备的日常维护管理,延长设备使用寿命，降低维修费用。2 .成本控制措施人工成本控制：合理设置岗位，避免人员冗余。加强员工培训，提高员工工作效率。制定合理的绩效考核制度，激励员工提高工作质量。公共设施设备维护成本控制：建立设备档案，定期进行设备巡检和维护保养。与专业的设备维护公司合作，降低维护成本。加强对设备运行的监控，及时发现和解决问题。绿化养护成本控制：合理规划绿化区域，选择适宜的绿化植物，降低采购成本。提高绿化工人的专业技能，提高养护效率。采用节水灌溉技术，降低水费支出。清洁卫生成本控制：选择性价比高的清洁用品，降低采购成本。优化垃圾清运路线，降低清运费用。加强对居民的环保宣传，减少垃圾产生量。办公费用控制：推行无纸化办公，降低办公用品消耗。合理控制水电费支出，如安装节能设备等。选择合适的电话、网络套餐，降氐通讯费用。其他费用控制：合理选择保险险种和保险公司,降低保险费用。精简社区活动经费支出，提高活动的效益。
