做账实操-负债预收应付账款的会计处理.docx

账务处理会计实操文库做账实操-负债预收应付账款的会计处理1、短期借款借款借：银行存款贷：短期借款利息支出直接支付借：财务费用（本金X年利率/12）贷：银行存款先预提后支付借：财务费用贷：应付利息借：财务费用应付利息贷：银行存款还款借：短期借款贷：银行存款2、应付账款入账借：原材料价值应交税费一应交增值税（进项）贷：应付账款（货款+增值税+销售方代垫运费）现金折扣借：应付账款（总额）贷：银行存款财务费用（折扣期内付款享受的折扣）应付账款无法清偿时转销借：应付账款贷：营业外收入3、应付票据开出商业汇票借：原材料应交税费一应交增值税（进项）贷：应付票据承兑手续费借：财务费用贷：银行存款应付票据到期支付方无力支付商业承兑汇票借：应付票据贷：应付账款银行承兑汇票借：应付票据贷：短期借款4、预收账款预收货款借：银行存款贷：预收账款发出货物借：预收账款（按货款全额冲减）贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项）补收货款与预收货款分录相同5、应付职工薪酬计提支付发生薪酬借：生产成本（生产人员）劳务成本（劳务人员）制造费用（车间管理人员）萱理费用（企业管理人员、食堂补贴）销售费用（销售人员）在建工程（工程人员）研发支出（无形资产研发人员）贷：应付职工薪酬一职工工资一职福利费一非货币性福利借：应付职工薪酬贷：银行存款一社会保险费一住房公积金一工会经费和职工教育经费一带薪缺勤一设定提存计划6、货市性职工薪酬计提支付工资、五Puz金借：管理费用等贷:应付职工薪酬借：应付职薪酬贷：银行存款借：应付职工薪酬贷：其他应收款应交税费一个人所得税7、非货市性职工薪酬计提支付自借：生产成本借：应付职工薪酬产管理费用等贷：主营业务收入应交税费产贷：应付职工薪一应交增值税（销项）品酬借：主营业务成本福利（含税售价）贷：库存商品外购产品外购时借：库存商品（含税）贷：银行存款借：应付职工薪酬-非货币性福利贷：库存商品（含税）借：管理费用贷：应付职工薪酬-非货币性福利自有免费借：管理费用等贷：应付职工薪酬借：应付职_1.薪酬贷：累计折旧租赁免费借：管理费用等贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款