记账实操-渔业水产养殖公司的账务处理.docx

账务处理会计实操文库记账实操-渔业水产养殖公司的账务处理实例假设该公司在2024年8月发生以下业务：业务1：8月1日，购入鱼苗一批，价款10,000元，以银行存款支付。借：消耗性生物资产-鱼苗10,000贷：银行存款10,000业务2:8月5日，购买饲料5,000元，现金支付。借：原材料-饲料5,000贷：库存现金5,000业务3:8月10日，支付养殖工人工资8,000元。贷：银行存款8,000业务4:8月15日，领用饲料3,000元用于养殖。借：农业生产成本3,000贷：原材料-饲料3z000业务5:8月20日，捕捞成熟水产品一批，总成本为15,000元。借：库存商品-水产品15,000贷：农业生产成本15,000业务6:8月25日，销售水产品,收入25,000元，款项存入银行。借：银行存款25,000贷：主营业务收入25,000同时结转成本：贷：库存商品-水产品15,000业务7:8月31日，支付水电费2,000元。借：管理费用ZOOO贷：银行存款2,000业务8:8月31日，计提本月固定资产折旧3,000元，其中养殖设备折旧2.000元，办公设备折旧1.Ooo元。借：农业生产成本2,000借：管理费用1,000贷：累计折旧3,000业务9:8月31日，计算本月应交增值税1.500元。借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）1,500贷：应交税费-未交增值税1,500业务10:8月31日，计提城市维护建设税105元（税率7%）,教育费附加45元（税率3%工借：税金及附加150贷：应交税费-城市维护建设税105贷：应交税费教育费附加45业务11:8月31日，结转本月损益。借：主营业务收入25,000贷：本年利润25,000借：本年利润28,150贷：主营业务成本15,000贷：管理费用3,000贷：税金及附加150贷：农业生产成本IOQOo渔业水产养殖公司通常需要缴纳以下税种：1 .增值税：一般纳税人销售自产农产品适用9%的税率，小规模纳税人在一定条件下可能适用3%（目前减按1%）的征收率。如果有初加工的水产品销售，税率可能有所不同。2 .企业所得税：公司的生产经营所得需要缴纳企业所得税。3 .城市维护建设税：以实际缴纳的增值税为计税依据，税率根据公司所在地不同有所区别,市区为7%,县城和镇为5%,不在市区、县城或镇的为1%。4 .教育费附加：以实际缴纳的增值税为计费依据，费率通常为3%。5 .地方教育附加：以实际缴纳的增值税为计费依据，费率通常为2%o6 .房产税：如果公司拥有房产用于经营，需要缴纳房产税。7 .城镇土地使用税：如果公司使用城镇±1也，需要缴纳城镇土地使用税。此外，可能还涉及印花税等其他税种，具体纳税义务会因公司的具体经营情况和当地税收政策而有所差异。