记账实操旅游业的账务处理实例.docx
账务处理会计实操文库记账实操旅游业的账务处理实例一、企业背景假设一家旅游公司，主要经营国内旅游业务，包括旅游线路的设计、组织游客出行、提供导游服务等。二、主要会计科目设置1 .资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产（办公设备、旅游车辆等累计折旧等。2 .负债类：应付账款、其他应付款、短期借款、长期借款等。3 .所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4 .损益类：主营业务收入（旅游团费收入、门票收入等其他业务收入、主营业务成本（交通费用、住宿费用、餐饮费用等Y其他业务成本、销售费用（广告宣传费、销售人员工资等管理费用（办公费用、管理人员工资等财务费用等。三、账务处理实例1 .收到游客支付的旅游团费借：银行存款/库存现金贷：主营业务收入一旅游团费收入2 .支付旅游团的交通费用借：主营业务成本一交通费用贷：银行存款/应付账款3 .支付旅游团的住宿费用借：主营业务成本一住宿费用贷：银行存款/应付账款4 .支付旅游团的餐饮费用借：主营业务成本一餐饮费用贷：银行存款/应付账款5 .支付导游人员的工资借：主营业务成本一导游工资贷：银行存款/库存现金6 .购买办公设备借:固定资产办公设备贷：银行存款7 .计提办公设备折旧借：管理费用一折旧费贷：累计折旧8 .支付广告宣传费用借：销售费用广告宣传费贷：银行存款/库存现金9 .期末结转损益借：主营业务收入旅游团费收入等其他业务收入贷：本年利润借：本年润贷：主营业务成本一交通费用、住宿费用、餐饮费用等销售费用广告宣传费等管理费用办公费用、折旧费等财务费用等。四、注意事项1 .对于旅游团费收入,要根据不同的收款方式和结算时间及时确认收入。2 .主营业务成本的核算要准确，包括交通、住宿、餐饮、导游工资等各项费用，要按照实际发生的金额进行归集。3 .固定资产的折旧方法和年限要根据企业实际情况合理确定。4 .销售费用和管理费用的核算要清晰，区分不同的费用项目，以便进行成本控制和管理分析。5 .要及时进行账务处理和财务报表的编制，为企业的经营决策提供准确的财务信息。旅游业成本核算的实例:一、背景介绍假设有一家中型旅游公司，主要经营国内热门旅游线路。在一个特定的旅游旺季，组织了多个旅游团。二、成本分类及核算1 .交通成本机票费用：假设组织了一个30人的旅游团前往目的地，往返机票平均每人2000元，那么机票总成本为30×2000=60000元。旅游大巴租赁费用：在当地旅游期间，租用旅游大巴，每天费用2000元，行程5天，费用为2000×5=10000J1.o交通成本总计：60000+10000=70000元。2 .住宿成本酒店费用：选择中档酒店，每晚每间房300元，一个旅游团30人，需要15个房间，住宿4晚，费用为300×15×4=18000元。3 .餐饮成本团队餐费用：每人每天餐饮标准100元，30人行程5天，费用为100×30×5=15000元。4 .景点门票成本假设所去景点门票总价每人800元，30人的门票费用为800×30=24000元。5 .导游费用一名导游全程陪同,导游费用每天500元行程5天,费用为500×5=2500元。6 .其他成本旅游保险费用：每人50元，30人费用为50×30=1500元.杂支费用（如通讯费等）:预计3000元。三、总成本核算总成本=交通成本+住宿成本+餐饮成本+景点门票成本+导游费用+其他成本=70000+18000+15000+24000+2500+1500+3000=134500元。四、单位成本核算若旅游团费每人收取6000元，30人的总收入为6000×30=180000元。单位成本=总成本+人数=134500÷304483.33元/人。旅游业会计二级明细科目设置在旅游业中，会计二级明细科目的合理设置有助于准确核算成本和收入，清晰反映企业的财务状况。一、资产类1 .货币资金库存现金：可按币种设置二级明细,如人民币现金、美元现金等。银行存款：按银行名称设置二级明细,如工商银行存款、建设银行存款等。2 .应收账款团费应收账款：根据不同的客户或团队进行明细核算,如A公司团费、B旅行社团费等。其他应收账款：如应收的押金、代垫费用等。3 .其他应收款员工借款：按借款人设置二级明细。押金及保证金：区分不同的押金对象，如酒店押金、景区保证金等。4 .固定资产办公设备：如电脑、打印机等。运输设备：旅游大巴、商务车等。房屋及建筑物：公司自有的办公场所或旅游接待点等。5 .累计折旧办公设备折旧：对应固定资产中的办公设备。运输设备折旧：对应运输设备。房屋及建筑物折旧：对应房屋及建筑物。二、负债类1 .应付账款地接社费用：与地接旅行社合作产生的应付账款。酒店费用：应付给酒店的房费等款项。餐饮费用：应付的餐饮供应商款项。2 .其他应付款员工社保及公积金：代扣代缴的员工社保和公积金。暂收款：如收到的客户预付款但尚未确认收入的款项。三、所有者权益类1 .实收资本股东A投入：按不同股东分别设置二级明细。股东B投入：以此类推。2 .资本公积资本溢价：记录股东投入超过注册资本的部分。四、成本类1 .主营业务成本交通成本：细分机票费用、火车票费用、大巴费用等。住宿成本：按不同酒店设置二级明细。餐饮成本：团队餐费用、特色餐饮费用等。门票成本：各景点门票费用。导游成本：导游工资、导游补贴等。五、损益类2 .主营业务收入国内旅游收入：按不同旅游线路或地区设置二级明细。国际旅游收入：同理。定制旅游收入：针对个性化定制旅游业务。3 .其他业务收入租车收入：如果公司有租车业务。票务代理收入：代理销售机票、火车票等的收入。4 .销售费用广告宣传费：线上广告、线下传单等费用。业务招待费：用于招待客户和合作伙伴的费用。销售人员工资：销售团队的工资及提成。5 .管理费用办公费用：办公用品、水电费等。管理人员工资：公司管理层人员的工资及福利。差旅费：管理人员出差产生的费用。6 .财务费用利息支出：贷款利息等。手续费：银行转账手续费等。
