做账实操-小规模纳税人企业的账务处理实例.docx

账务处理会计实操文库做账实操-小规模纳税人企业的账务处理实例一、企业基本情况假设某小型商贸企业为小规模纳税人，主要从事日用百货的销售。适用增值税征收率为3%。二、主要业务及账务处理1 .采购商品企业从供应商处采购一批日用百货，价款为20,000元,货款以银行存款支付。由于小规模纳税人进项税额不能抵扣，所以无需单独核算进项税额。账务处理：借：库存商品20,000贷：银行存款20,0002 .销售商品企业销售日用百货一批,售价为30,900元(含增值税工首先计算不含税销售额：30,900÷(1+3%)=30,000元，增值税额为30,000×3%=900元。账务处理：借：银行存款30,900贷：主营业务收入30,000应交税费应交增值税9003 .结转销售成本假设该批销售商品的成本为20,000元。账务处理：借：主营业务成本20,000贷：库存商品20,0004 .缴纳增值税假设企业按季度申报缴纳增值税，本季度仅上述一笔销售业务，应缴纳增值税900元。账务处理：借：应交税费一应交增值税900贷：银行存款900三、财务报表编制1 .资产负债表库存商品反映企业的库存情况。银行存款反映企业的资金状况。应交税费反映企业尚未缴纳的增值税。2 .利润表主营业务收入、主营业务成本反映企业的经营成果。