做账实操-勘探企业的账务处理实例.docx

账务处理会计实操文库做账实操-勘探企业的账务处理实例一、初始投资与设备购置1 .股东投入资金500万元用于勘探企业成立。借：银行存款5000000贷：实收资本50000002 .购置勘探设备，价值200万元。借：固定资产一勘探设备2000000贷：银行存款2000000二、项目前期准备1 .招聘勘探技术人员，每月工资支出30000元。借：管理费用一人工成本30000贷：应付职工薪酬300002 .购买勘探材料如样本袋、测量工具等，花费5000元。借：周转材料一勘探材料5000贷：银行存款5000三、项目执行阶段1 .承接一个勘探项目，合同金额为300万元。借：应收账款3000000贷：主营业务收入一勘探务收入30000002 .为该项目发生的直接成本，如燃油费20000元、设备租赁费50000元。借：主营业务成本一项目直接成本70000贷：银行存款700003 .对勘探设备进行维修保养，支出100OO元。借：主营业务成本一设备维修成本10000贷：银行存款10000四、固定资产折旧与摊销1 .勘探设备按直线法计提折旧，预计使用5年，残值率为5%。假设设备原值200万元,则年折旧额为38万元(2000000×(1.5%)÷5)f每月折旧额为31666.67元。借：管理费用一折旧费31666.67贷：累计折旧31666.672 .对于低值易耗品如样本袋等进行摊销,假设本月摊销额为1000元。借：管理费用一低值易耗品摊销100O贷：周转材料一勘探材料(摊销)1000五、税费处理1 .计算应交增值税，假设当月勘探服务收入的销项税额为27万元，当月采购设备维修材料等进项税额为15万元。借：应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)120000贷：应交税费未交增值税1200002 .计提附加税费，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，假设税率分别为7%、3%、2%,则附加税费共计12000元(120000x(7%+3%+2%)>借：税金及附加12000贷：应交税费应交城市维护建设税等12000六、项目结算与收款1.项目完工，客户验收合格后支付款项280万元。借：银行存款2800000贷：应收账款2800000