做账实操-装修行业的账务处理分录.docx

账务处理会计实操文库做账实操-装修行业的账务处理分录一、签订合同并收取预付款1 .与客户签订装1修合同，合同总价为100万元，收取预付款30万元。借：银行存款300000贷：预收账款300000二、采购装修材料2 .购入装修材料，价款50万元,增值税6.5万元,货款以银行存款支付。借：原材料一装修材料500000应交税费一一应交增值税（进项税额）65000贷：银行存款565000三、领用装修材料3 .装修过程中领用材料40万元。借：工程施工合同成本（材料费）400000贷：原材料一一装修材料400000四、支付工人工资4 .支付装修工人工资20万元。借：工程施工合同成本（人工费）200000贷：应付职工薪酬200000五、发生间接费用5 .发生装修现场的水电费、设备租赁费等间接费用5万元,以银行存款支付。借：工程施工一间接费用50000贷：银行存款50000六、确认收入与成本（按完工进度）假设工程完工进度为50%,应确认的收入为50万元。6 .确认收入:借：预收账款300000应收账款200000贷：主营业务收入一装修收入5000007 .结转成本:总成本=40万元材料成本+20万元人工成本+5万元间接费用=65万元，已完工部分成本为32.5万元。借：主营业务成本一装修成本325000贷:工程施工一合同成本(材料费)200000(40万×50%)合同成本(人工费)100OOO(20万X50%)间接费用25000(5万X50%)七、工程完工结算8 .工程完工，与客户结算剩余款项70万元。借：银行存款700000贷：应收账款700000八、期末结转损益9 .期末将收入类科目结转至本年利润。借：主营业务收入一装修收入500000（假设完工后只确认了这一笔收入）贷：本年利润50000010 .期末将成本费用类科目结转至本年利润。借：本年利润325000贷：主营业务成本一装修成本325000