做账实操-舰船企业的账务处理实例.docx

账务处理会计实操文库做账实操-舰船企业的账务处理实例一、初始投资与固定资产购置1 .股东投入资金8000万元用于舰船企业成立。借：银行存款80000000贷：实收资本800000002 .购置大型生产设备，如起重机、焊接设备等，价值3000万元。借：固定资产生产设备30000000贷：银行存款30000000二、原材料采购1 .采购钢材、电子设备等原材料，价款为2000万元，增值税税率为13%.借：原材料20000000应交税费应交增值税（进项税额）2600000贷：应付账款22600000三、生产过程2 .领用原材料进行生产，价值1500万元。借：生产成本15000000贷：原材料150000003 .支付生产工人工资，每月100万元。借：生产成本100OoOO贷：应付职工薪酬100OoOO4 .车间发生制造费用，如水电费、设备折旧等，共计80万兀。借：制造费用800000贷：银行存款（或累计折旧等）800000四、制造费用分配将制造费用分配到生产成本中，假设分配率为o%借：生产成本80000(800000×10%)贷：制造费用80000五、产品完工入库1.舰船建造完成，总成本为1688万元，入库。借：库存商品一舰船16880000贷：生产成本16880000六、销售产品1 .销售一艘舰船,售价为3000万元,增值税税率为13%借：应收账款33900000贷：主营业务收入30000000应交税费一应交增值税(销项税额)39000002 .结转销售成本。借：主营业务成本16880000贷：库存商品一舰船16880000七、研发费用1.投入资金进行舰船技术研发，研发人员工资50万元，研发材料费用30万元。借：研发支出一费用化支出（人员工资）500000研发支出费用化支出（材料费用）300000贷：应付职工薪酬500000银行存款300000期末，将研发支出费用化部分转入管理费用。借：管理费用800000贷：研发支出一费用化支出800000八、固定资产折旧1.生产设备按直线法计提折旧，预计使用10年，残值率为5%。假设设备原值3000万元，则年折旧额为285万元（30000000×（1.5%）÷10）,每月折旧额为237500元。借：制造费用（或管理费用）23乃OO贷：累计折旧237500