做账实操-食堂承包企业的账务处理实例.docx

账务处理会计实操文库做账实操-食堂承包企业的账务处理实例一、初始投资与设备购置1 .股东投入资金200万元用于食堂承包企业成立。借：银行存款2000000贷：实收资本20000002 .购置厨房设备、餐具等固定资产，价值80万元。借：固定资产一厨房设备等800000贷：银行存款800000二、食材采购1.采购各类食材，如蔬菜、肉类、大米等，价款为50万元，增值税税率为9%（假设适用农产品税率I借：原材料食材500000应交税费一应交增值税（进项税额）45000（500000×9%）贷：应付账款545000三、提供餐饮三务1 .为某单位食堂提供餐饮服务，收取费用120万元。借:应收账款1200000贷：主营业务收入餐饮三务收入12000002 .结转餐饮服务成本，假设当月消耗食材成本为40万元。借：主营业务成本食材成本400000贷：原材料一食材400000四、员工薪酬1.支付厨师、服务员等员工工资30万元。借：主营业务成本一人工成本300000贷：应付职工薪酬300000五、水电费及其他费用1 .支付食堂水电费5万元。借：萱理费用水电费50000贷：银行存款500002 .支付清洁用品等费用2万元。借：管理费用一清洁费20000贷：银行存款20000六、固定资产折旧1 .厨房设备按直线法计提折旧，预计使用5年，残值率为5%o假设设备原值80万元,则年折旧额为15.2万元(800000×(1.5%)÷5),每月折旧额为12666.67元。借：主营业务成本设备折旧12666.67贷：累计折旧12666.67七、税费处理2 .计算应交增值税，假设当月餐饮服务收入的销项税额为7.2万元(1200000x6%),当月采购食材等进项税额为4.5万元。借:应交税费一应交增值税（转出未交增值税）27000贷：应交税费一未交增值税270003 .计提附加税费，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，假设税率分别为7%、3%、2%,则附加税费共计2700元（27000×（7%+3%+2%）借：税金及附加2700贷：应交税费一应交城市维护建设税等2700八、期末盘点与调整1 .期末对库存食材进行盘点,发现因管理不善导致部分食材损失，价值1万元。借：待处理财产损溢100OO贷：原材料食材100002 .经批准后处理。借：管理费用10000贷：待处理财产损溢100oO