做账实操-预制菜加工厂的账务处理实例.docx

账务处理会计实操文库做账实操预制菜加工厂的账务处理实例一、初始投资与固定资产购置1 .股东投入资金100O万元用于预制菜加工厂成立。借：银行存款10000000贷：实收资本100000002 .购置生产设备、厂房等固定资产，价值600万元。借：固定资产一生产设备及厂房6000000贷：银行存款6000000二、原材料采购1.采购蔬菜、肉类、调料等原材料，价款为400万元，增值税税率为9%借：原材料4000000应交税费一应交增值税（进项税额）360000贷：应付账款4360000三、生产过程与成本核算1 .领用原材料进行生产，价值350万元。借：生产成本3500000贷：原材料35000002 .支付生产工人工资，每月80万元。借：生产成本800000贷：应付职工薪酬8000003 .车间发生水电费、设备折旧等制造费用，共计50万元。借：制造费用500000贷：银行存款（或累计折旧等）500000四、制造费用分配将制造费用分配到生产成本中，假设分配率为14%借：生产成本70000（500000×14%）贷：制造费用70000五、产品完工入库1.预制菜生产完成，总成本为437万元，入库。借：库存商品一预制菜4370000贷：生产成本4370000六、销售产品1 .销售预制菜，收入800万元，增值税税率为13%借：银行询（或应收账款）9040000贷：主营业务收入预制菜销售收入8000000应交税费一应交增值税（销项税额）10400002 .结转销售成本。借：主营业务成本预制菜销售成本4370000贷：库存商品一预制菜4370000七、固定资产折旧1.生产设备及厂房按直线法计提折旧，预计使用10年，残值率为5%o假设设备原值600万元，则年折旧额为57万元（6000000×（1.5%）÷10）,每月折旧额为47500元。借：制造费用（或管理费用）47500贷：累计折旧47500八、税费处理1 .计算应交增值税，假设当月销项税额为104万元，进项税额为40万元。借:应交税费一应交增值税（转出未交增值税）640000贷：应交税费未交增值税6400002 .计提附加税费，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，假设税率分别为7%、3%、2%,则附加税费共计64000元（640000×（7%+3%+2%）X借：税金及附加64000贷：应交税费应交城市维护建设税等64000九、产品质量问题处理1.因部分预制菜出现质量问题，召回产品并进行处理，损失20万元。借：营业外支出200000贷：库存商品问题预制菜（成本价）应交税费一应交增值税（进项税额转出）（按成本价计算的进项税额）十、研发费用1.投入资金进行新菜品研发，研发人员工资100万元,研发材料费用80万元。借：研发支出一费用化支出（人员工资）1000000研发支出一费用化支出（材料费用）800000贷：应付职工薪酬100OOOo银行存款800000期末，将研发支出费用化部分转入管理费用。借：管理费用1800000贷：研发支出一费用化支出1800000