做账实操-黄芪加工厂的账务处理实例.docx

账务处理会计实操文库做账实操-黄黄加工厂的账务处理实例一、初始投资与固定资产购置1 .股东投入资金800万元用于黄黄加工厂成立。借：银行存款8000000贷：实收资本80000002 .购置加工设备、厂房等固定资产，价值500万元。借：固定资产一加工设备及厂房5000000贷：银行存款5000000二、原材料采购1.采购黄黄原料，价款为400万元，增值税税率为9%。借：原材料4000000应交税费一应交增值税（进项税额）360000贷：应付账款4360000三、生产过程与成本核算1 .领用黄茜原料进行加工，价值350万元。借：生产成本3500000贷：原材料35000002 .支付生产工人工资，每月60万元。借：生产成本600000贷：应付职工薪酬6000003 .车间发生水电费、设备折旧等制造费用，共计50万元。借：制造费用500000贷：银行存款（或累计折旧等）500000四、制造费用分配将制造费用分配到生产成本中，假设分配率为12%.借：生产成本60000（500000×12%）贷：制造费用60000五、产品完工入库1.黄黄加工完成，总成本为416万元,入库。借：库存商品黄黄产品4160000贷：生产成本4160000六、销售产品1 .销售黄黄产品，收入700万元，增值税税率为13%借：银行存款（或应收账款）7910000贷：主营业务收入一黄黄产品销售收入7000000应交税费一应交增值税（销项税额）9100002 .结转销售成本。借：主营业务成本一黄黄产品销售成本4160000贷：库存商品黄黄产品4160000七、固定资产折旧1.加工设备及厂房按直线法计提折旧，预计使用10年，残值率为5%o假设设备原值500万元，则年折旧额为47.5万元(5000000XQ5%)÷10),每月折旧额为39583.33元。借：制造费用(或管理费用)39583.33贷：累计折旧39583.33八、税费处理1 .计算应交增值税，假设当月销项税额为91万元，进项税额为40万元。借：应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)510000贷：应交税费一未交增值税5100002 .计提附加税费，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，假设税率分别为7%、3%、2%,则附加税费共计51000元(510000×(7%+3%+2%)借：税金及附加51000贷：应交税费一应交城市维护建设税等51000九、产品质量问题处理1.因部分黄黄产品出现质量问题，召回产品并进行处理，损失10万元。借：营业外支出100000贷：库存商品问题黄苗产品（成本价）应交税费一应交增值税（进项税额转出）（按成本价计算的进项税额）