记账实操-外包人力公司的账务处理分录.docx

账务处理记账实操-外包人力公司的账务处理分录一、收到客户支付的外包服务费用假设外包人力公司收到客户支付的外包服务费用100OOO)1.o借：银行存款100000贷：主营业务收入一外包服务收入IOc)OOO二、支付外包员工工资1 .计提外包员工工资：借：主营业务成本一外包员工工资80000贷：应付职工薪酬一外包员工工资800002 .发放外包员工工资：借：应付职工薪酬一外包员工！资80000贷：银行前80000三、计提公司管理人员工资本月计提公司管理人员工资5000元。借：管理费用工资5000贷：应付职工薪酬一管理人员工资5000实际发放管理人员工资时：借：应付职工薪酬管理人员工资5000贷：银行存款4800应交税费一个人所得税200四、发生办公费用购买办公用品花费100o元，以银行存款支付。借：管理费用办公费1000贷：银行存款100O五、缴纳增值税及附加税假设本月外包服务收入应缴纳增值税6000元。1 .缴纳增值税时：借：应交税费一应交增值税（已交税金）6000贷：银行存款60002 .计算本月应缴纳的城市维护建设税420元（6000x7%）,教育费附加180元（6000×3%）,地方教育附加120元（6000×2%I借：税金及附加720贷：应交税费-城市维护建设税420应交税费一教育费附加180应交税费一地方教育附加120o外包人力公司的增值税和附加税计算方法如下：1 .增值税计算方法：一般纳税人：一般计税方法：以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照6%的税率计算销项税额，同时可以抵扣进项税额。即增值税应纳税额=销项税额进项税额。例如，公司当月取得外包服务收入100万元(不含税)，发生的与该业务相关的可抵扣进项税额为5万元，那么销项税额二100×6%=6万元，增值税应纳税额=65=1万元。简易计税方法：可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。应纳税额=(取得的全部价款和价外费用代客户单位支付的工资、社保、公积金等费用)÷(1+5%)x5%。比如，公司当月取得收入105万元，其中代发工资、社保等支出84万元，那么增值税应纳税额=(10584)÷(1+5%)×5%=1万元。小规模纳税人：按照收取的价款，扣除向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金等作为销售额，按照3%的征收率计算缴纳增值税。即应纳税额=(全部价款和价外费用代付代缴费用)÷(1+3%)×3%o2 .附加税计算方法：附加税是以增值税为计税基础。通常包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。城市维护建设税：根据公司所在地的不同，税率有所差异。市区税率为7%,县城和镇的税率为5%,其他地区为1.%计算公式为：城市维护建设税二增值税应纳税额×适用税率。教育费附加：税率为3%,计算公式为：教育费附加=增值税应纳税额X3%地方教育附加：税率为2%,计算公式为：地方教育附加工增值税应纳税额×2%。