006.生鲜知识手册六：核算管理.docx

生鲜知识手册六：核算管理为了适应新的业务系统（降龙系统）的使用，同时也为了满足门店营运管理工作的需要，针对目前门店实际情况要求各门店对生鲜商品进行细化核算。以下为具体核算管理办法：27大类自营商品按降龙系统自动结转的销件成进行核算,联营商品根据联营协议计算各供应商销售成本及毛利.下述第二条和第三条所指生鲜商品仅指31-36类商品。生鲜商品（含代销的生鲜商品）的会计核算核算目标：按柜组进行分别核算，按每个柜组进行"以存计销”核算出每个柜组的销售收入、销售成本、毛利。1、生鲜商品入库时原料的进货必须按柜组进行分开，必须做到一张单据对应一个牛.鲜柜组，所有单据由收货课上交财务.例：辣椒粉，熟食加工和净配菜间同时要用，供应商送货必须按各生鲜柜组要求送货，收货课每次分开称全，并按验收的实际建址分开填写，商品进仓单必须严格按生鲜柜组填写并注明生鲜柜组号。财务部据手工入库单的记账，库存商品柜组进行辅助核算。2、生鲜移库时各生鲜柜组之间的商品的流转，必须开具移库单，双方签字认可,涅长每周统计一次，每周五上交财务。例：步步高熟食柜领用步步高家密柜的鲜肉做红烧肉，必须按领用重量开具一式联的移库单，接收方（步步高熟食柜）、课长签字认可，留存联为移出方，供应商联为按收方，财务联为课长留存，每五整理后交财务。生鲜商品返厂、返仓的操作操作步骤同生鲜商品入库时相I可，但方向相反。生鲜商品的盘点操作生鲜商品固定在每月关账日进行盘点，盘点时要求严格按生鲜柜组进行分开盘点，每一张盘点表必须注明生鲜柜组号码。盘点完毕后由收货课、生鲜课、生鲜采购员按最近一次牛鲜商品采购单价协同确定盘存商品金额后交门店财务部。联营生鲜商品的会计核算联营生鲜商品根据生.鲜联营柜组实际销俗收入和合同规定的扣率计算出该生鲜联营柜组的销瞥成本，计算出每个生鲜联营柜组的毛利。生鲜区发生费用的分摊邮电费、差旅费、办公费、人力成本、低值易耗品摊俏、折旧、事业性收费、其它等费用均按生鲜区实际发生数进入生鲜区的费用.租赁费、开办费摊销等费用按生蚱区所占用卖场面积的比例进行合理分摊，共用的物料用品（如连卷袋、电子称纸等）、共用包装物（如背心袋等）按生鲜区销售收入占减除大家电、服饰的销格收入比例进行合理分操.牛.鲜区专用的物料物品（如液化气、菜刀、砧板等）、牛.鲜专用的包装物（如生.鲜碟、保鲜膜）直接计入生鲜区的费用。促铸费、快讯费、门店管理费用、财务费用等按生鲜销售占门店部俏售收入的比例进行分摊。水电费按生鲜区内所有用电设符的实际使用功率和应分摊门店共用设备功率占门店实际总功率的比例进行合理分摊.