事业单位内部控制审计要点 .docx

事业单位内部控制审计要点内部控制在提升行政事业单位内部管理水平、规范内部权力运转、促进依法行政、推进廉政建设等方面具备非常重要的作用。通过制度建设、落地实施措施、执行程序等实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控。本文对行政事业单位内部控制中的审计要点进行了分析，并提出了相应的措施。一、单位层面的内控审计行政事业单位内部控制贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，涵盖单位的相关业务和事项，实现对经济活动的全面管控。单位层面内部控制审计，包括建立内部控制建设情况、单位主要负责人承担内控责任的情况、对权力运转的制约情况、内部控制制度完备情况、不相容岗位和职责分离控制情况、内部控制信息化覆盖情况等等。建立内部控制建设情况，需要重点关注：单位应该成立内部控制领导小组，由单位的主要负责人担任组长，正常开展日常性工作，并需明确内部控制的牵头部门，各部门在内部控制中需联动。定期针对国家的相关政策、制度进行培训。结合单位的内部控制目标和业务特点，开展内控风险评估，开展业务流程的梳理。单位主要负责人承担内控责任的情况，需要重点关注：单位主要负责人应主持制定内部控制工作方案，定期召开专项会议，对内部控制建立与落地实施过程当中涉及到的部门和人员进行统一的协调。对权力运转的制约情况，需要重点关注：完成对本单位权力结构的梳理和构建，力保决策权、执行权、监督权，相互制约，相互协调，并定期督查决策权、执行权等权力行驶情况，发现问题，予以纠正。内部控制制度完备情况，需要重点关注：建立预算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府采购制度、资产管理制度、建设项目管理制度、合同管理制度、决策制度等。不相容岗位和职责分离控制情况，需要重点关注：通过岗位规章管理制度和岗位职责手册，对不相容的岗位进行了设计、分离、落地实施。内部控制信息化覆盖情况，需要重点关注：内部控制的信息系统应包含预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、项目管理、合同管理等方面业务。二、业务层面的内控审计业务层面的内部控制，是内控具体的落地实施，是各种控制措施和要求的集成，为达到目标而由不同的岗位分别共同完成一系列活动，活动的先后顺序，内容、责任必须有明确的界定。业务层面内部控制审计，包括预算管理情况、收支管理情况、政府采购管理情况、资产管理情况、项目管理情况、合同管理情况等等。预算管理情况，需要重点关注：单位的财务部门，应该依据财政批复的预算和内部业务部门提出的需求，将预算指标进行分解，经过审批后下达至各部门。执行过程当中，监督是否按照批复的额度和开支范围执行预算，决算编制真实、准确、及时。收支管理情况，需要重点关注：收入实行归口管理和票据控制；支出实行归口管理和分类控制；举债实行集体决策，定期对账。政府采购管理情况，需要重点关注：本单位采购的货物、服务、工程应该严格按照政府采购规定执行，积极落实采购政策。资产管理情况，需要重点关注：对资产定期核查盘点、跟踪管理；按照法定程序和权限，使用和处置资产。项目管理情况，需要重点关注：按照概算投资，严格履行审核查验审批程序，建立有效的招投标控制机制，按规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续。合同管理情况，需要重点关注：对合同文本进行严格审核查验，并由合同归口管理部门统一管理；加强合同履行的控制。