财会实操-小微企业的账务处理分录.docx

账务处理会计实操文库财会实操-小微企业的账务处理分录1.从银行提取现金8000元，以备发放本月工资。借：库存现金8000贷：银行存款8000借：应付职工薪酬8000贷：库存现金80002、从银行借入期限三月贷款100OOO元，存入银行。借：银行存款100000贷：短期贷款1000003、XX外地出差归，报销差旅费2500元，财务科补给其现金500元，XX出差时向财务部门预借现金2000元。借：管理费用2500贷：其他应收款2000库存现金5004、企业购入设备一台，买价24000元，包装费300元，运输费700元，不需安装，直接交付使用。借：固定资产25000贷：银行存款250005、购入乙材料8000千克，每千克0.5元，运杂费40元，税款及运费以银行存款支付，材料尚未到。借：材料采购一乙材料4040应交税金一应交增值税（进项税额）680贷：银行存款47206、上述乙采购验收入库。借：原材料一乙材料4040贷：材料采购一乙材料40407、某工厂进行财产清置时，发现-【甲材料账面余额455公斤，价值19110元，盘存实际数量445公斤。经查明属于正常损耗，经批准后计入管理费用。借：待处理财产损益420贷：原材料420月底转结借：管理费用420贷：待处理财产损益4208、计提固定资产折旧，车间使用的固定资产折旧1400元，厂部使用设备折旧800元。借：制造费用1400管理费用800贷：累计折旧22009、以银行存款支付行政管理部门本月的水电费300J1.Q借：管理费用300贷：银行存款30010、预提应由本月负担的短期借款利息210元。借：财务费用210贷：应付利息21011、企业经财产清直时，发现盘亏材料20000吨,价值6000元，经查明是由于计量上的错误所造成的。借：原材料6000贷：待处理财产损益6000借：待处理财产损益6000贷：管理费用600012、销售A产品600件，每件500元，销售货款及销项税额存入银行。借：银行存款351000贷：主营业务收入300000应交税费一应交增值税（销项税额）5100013、计算本月应交的城市建设维护费568元，教育附加费243元。借：营业税金及附加811贷：应交税费一应交城市维护建设税568应交税费一应交教育费附加24314、结转本月已销产品生产成本228000元。借：主营业务成本228000贷：库存商品22800015、某厂12月末有关帐户余额如下，转入"本年利润”帐户：主营业务收入300000元，其他业务收入40000元，营业外收入2300元。借：主营业务收入300000其他业务收入40000营业外收入2300贷：本年利润34230016、收到国家投入资金200000元，存入银行。借：银行存款200000贷：实收资本20000017、发出甲材料I100OO元，其中制造A产品耗用55000元，制造B产品耗用45000元，车间一般耗用8000元，公司管理部门耗用2000元。借：待处理财产损益一待处理固定资产损益2800累计折旧2400贷：固定资产5200借：营业外支出2800贷：待处理财产损益280018、某企业进行财产清直时，发现盘亏水泵一台，原价5200元，账面已提，折旧2400元，经批准后转为营业外收入。借：待处理财产损益一待处理固定资产损益2800累计折旧2400贷：固定资产5200借：营业外支出2800贷：待处理财产损益280019、企业销售产品一批，价值30000元，销项税额5100元，代垫运费400元，货款尚未收到。借：应收账款35500贷：主营业务收入30000应交税金一应交增值税5100银行存款40020、企业购入需要安装的甲设备一台，买价28000元，运输费1200元，交付安装，企业安装上述装备时，支付安装费1500元，将安装完毕的设备交付费用。借：在建工程29200贷：银行存款29200借：在建工程1500贷：银行存款1500借：固定资产30700贷：在建工程3070021、根据合同规定，预收乙公司货款36000元，存入银行。借：银行存款36000贷：预收账款3600022、以银行存款支付车间办公费300元，厂部招待费400元。借：制造费用300管理费用400贷：银行存款70023、分配本月份职工工资，其中生产工人工资8000元，车间管理人员工资2000元，厂部管理人员工资3000元。借：生产成本8000制造费用2000管理费用3000贷：应付职工薪酬一工资1300024、结转本月发生的制造费用38200元至生产成本。借：生产成本38200贷：制造费用3820025、结转本年实现的净利润I1.oOOOO元至利润分配一未分配利润。借：本年利润1100000贷：利润分配一未分配利润1100000