医院耗材采购的常见问题及内部审计思路.docx
医院耗材采购的常见问题及内部审计思路1、医院医用耗材采购中存在的问题（一）采购计划不够合理首先，在制定米购计划时，没有进行充分科学合理的调查，时常是凭借相关人员的个人经验进行数量的确定。而为了避免出现耗材库存不足的情况，往往都会往上增报一定的数量，这样将会造成对医用耗材的积压。长期的库存积压会对医院资金流转产生一定的影响，对于保质期时间较短的耗材可能会造成一定的浪班。（二）采购渠道纷杂一些医院为了能够降低医用耗材的采购成本，其采购的途径较为纷杂,线上线下同步进行，很可能发生一些采购质量下降的问题。其中不乏一些耗材需求量大的医院成为商家竞争的重点对象，耗材供应商之间激烈的价格竞争也可能会造成低质低价情况的产生，从而可能对医疗质量控制造成影响。（三）采购合同管理不完善对于医院医用耗材采购中，一些医院对采购合同不够重视的情况，也是影响采购管理的重要问题。如果医院在签订采购合同时，仅仅在合同中标注了医用耗材的种类、数量、价格，却忽略了将供需双方相关的权责进行区分，导致发生一些耗材质量问题乃至引发安全事故时，医院将无法追究供应商的责任，给医院造成重大的经济损失。2、加强内部审计对医用耗材采购管理的措施（一）加强采购前可行性审计通过加强内部审计工作，能够对医院医用耗材采购项目进行有效的控制。在审计过程中需对以下几点引起充分的重视：首先需要关注医用耗材采购申请部门的申请，是否对采购的必要性进行充分的说明，申请的审批和论证手续是否完备。其次，关注其使用是否符合物价规定，是否符合医保相关政策，同时需要对耗材的未来应用成本进行详细的分析。最后关注医院的质量管理部门在耗材引进前是否对现有医务人员能否科学使用这些耗材进行管理控制和分析，是否明确耗材的使用范围，是否授权特定的科室进行使用，是否对防止未来可能发生的耗材滥用的情况，建立特定耗材使用的监督机制。（二）加强对耗材招投标情况的审计审计人员在对医院医用耗材进行采购管理审计时，还需要加强对招标流程的合规性审核，并重视以下几点内容：首先，要加强对采购部门与采办人员招投标流程的监督，从而发挥出审计部门的监督作用，保证整个材料采购招标过程的合规性。并且，加强对相关投标单位的资质审核,保证其符合国家相关标准要求。最后，在进行招标的过程中，还需要注意全面考虑医用耗材的质量因素，不能片面追求耗材的价格低廉。关注采购部门是否事先对采购产品进行过充分的市场调研，并对投标单位的报价合理性进行审核，关注耗材的品质及适用性等问题。（三）强化合同内容的审计应强化耗材采购合同内容的审计，从而避免因为合同条款中权责不明造成医院的经济损失。审计部门要对签订的合同内容进行有效的审计,审核合同内签订的各种医用耗材的名称、型号、数量、质量符合采购计划及招投标的要求等。此外，关注合同中医用耗材的价款及付款方式是否明确，双方权责是否明确，违约责任的界定是否清楚等问题。（四）加强对合同执行情况的审计在进行采购合同的执行过程中，审计部门可以定期对耗材采购合同的履行情况进行跟踪。对医院医用耗材的库存进行抽盘，通过对一些价值较高的耗材采购项目进行抽查，保证其采购流程符合相关要求。审计部门还需要对一些出现变更及违约的合同进行调查审计，及时的对相关问题进行反馈，帮助医院维护自身的合法权利。（五）建立完善的采购制度审计部门还需要根据医院的实际情况，对采购流程与制度提出合理化建议，提高采购部门的内部控制水平，在明确部门的责任关系后，各司其职，促进采购工作有序进行。
