某市财政局财政监督检查中小学案例.docx
某市财政局财政监督检查中小学案例XX市财政局检直组根据检查计划，对市XX中小学2022年度会计信息质量情况进行了检查.一、检有发现的问题（一）专项资金使用不规范1 .在专项资金列支外单位培训茶歇费用.2022年7月，市XX学校承接市本级教育系统领导干部培训的,在紫育基地运行经费”专项中列支西点（蛋糕等）费用1134元，记”专用材料费“科目；市XX学校解释该批西点为培训的课程展示耗材，但根据培训通知课程表反映并无此类课程安排.2 .在专项资金列支与该专项无关费用。2022年12月，市XX学校在“食堂燃气瓶基站改造及设备更新”专项列支节水基地农林大棚改造工程款（质保金）708.67元，记"网络信息系统运行和维护费用"科目.3 .在专项资金列支体育教师服装费。2022年，市XX学校在“教育基地运行经费”专项列支体育老师服装费2000元，记"专用材料费"科目，不符合XX市教育局关于调整体育教师教学工作服装费报销标准的通知“体育教师工作服装费在学校（单位）日常公用经费中列支”的规定.上述事项不符合中华人民共和国预算法实施条例第六十条“各级政府、各部门、各单位应当加强对预宜支出的管理，严格执彳捅苴，遵守财政制度，强化苴约束，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准；严格按照预宜规定的支出用途使用资金，合理安排支出进度'的规定.（二）往来款长期挂账未处理市XX学校部分往来款长期挂账未处理，包括其他应收款2笔，分别为以前年度公务卡账户备用金40000元和行政账垫支某实验基地建设资金48141元;其他应付款4笔，分别为以前年度场地租赁费18769元（系2017-2018年接待学生研学场地租赁费收入）、基建账目利息收入676.7元（系2018年基建账户销户余额）、市教育条件装备中心83214元（系2006年XX航海初级中学代收学生被服款）、爱心基金9220.81元（系2012年以前学校社会捐款结余）。上述事项不符合XX市市级预算单位公务卡管理办法第三十五条"预算单位开设公务卡结算账户后，原开设的限额备用金账户相应取消”和事业单位财务规则第五十条“事业单位应当对不同性质的负债分类管理,及时清理并按规定办理结苴，保证各项负债在规定期限内偿还”的规定。（三）会计核算不规范1 .在行政账列支学生自理伙食费。2022年8月，市XX学校在"学校有偿服务项目运行经费"（其他资金）中列支市少科院"科创新苗夏令营活动"新七至九年级学生伙食费119515元，转入学校食堂，记"其他费用科目.根据市少科院2022年暑期"科创新苗"夏令营通知，夏令营活动期间学生食宿费用自理；学生上交的伙食费119515元（应转未转食堂账户资金）上缴财政mE税收入汇缴专户.上述事项不符合中华人民共和国会计法第九条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证，暨记会计账簿，编制财务会计报告”的规定。2 .会计科目列支错误.如发放事业人员2022年交通补贴合计63157.5元，记“差旅费”科目；支出花卉培植课程教学大棚建设工程费用47617.9元，记"网络信息系统运行和维护费用”科目；支出节水基地农林大棚改造工程款（质保金）708.67元，记“网络信息系统运行和维护费用科目.上述事项不符合会计基础工作规范第三十六条”各单位应当按照中华人民共和国会计法和国家统一会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算,及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息”的规定。（四）食堂库存管理不规范2022年，市XX学校食堂存在米油提前出库、出库量与实际接待需求量不符的情况，如1月26-28日已放假且无学生实践活动接待但出库米4袋、油3桶，2月17-23日无学生实践活动接待但出库米17袋、油12桶等，存在管理漏洞和廉政风险.上述事项不符合中华人民共和国会计法第九条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告.任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料迸行会计核茸”的规定。二、责令改正决定对本次检查发现的问题经研究作出如下责令改正决定（一）针对专项资金使用不规范的事实，根据中华人民共和国预算法实施条例等有关规定，责令单位今后加强预算支出管理，严格执彳强算，不得擅自扩大支出范围，严格按照预算规定的支出用途使用资金.（二）针对往来款长期挂账未处理的事实，根据事业单位财务规则等有关规定，责令单位限期改正,其中以前年度行政账垫支实验基地建设资金4S141元做支出账务处理,其余款项合计151880.51元上缴财政；今后应加强往来款项分类管理，及时清理并按规定办理结算.（三）针对会计核算不规范的事实，根据中华人民共和国会计法等有规定妾令单位今后加强会计核算规范性提高会计信息真实性和准确性.（四）针对食堂库存管理不规范的事实，根据中华人民共和国会计法等有关规定，责令单位今后加强食堂库存出库管理，严格按照实际供需办理出库手续，采取有效措施做好风险防控.市财政局按照规定程序，于2024年X月X日送达财政检宜责令改正通知书，要求被查单位在15日内执行完毕。
