小蜜蜂财务分析用户手册.docx

第十五章、财务分析一、系统简介：财务分析就玷利用财务报表及有关资料,对企业的财务状况和经营成果进行分析与评价，以使M助企业的债权人、投资人和企业的决策者们正确理解财务信息，分析企业的经包业绩.并对企业的发展前景作出客观的估计.小蜜蝶的财务分析系统是小蜜蛭财务软件V6.O的一个子系统，该系统功能完善，设计敏挂，操作简洁，能依据财务报表及其他资料，系统的分析和评价企业过去和现在经营成果、财务状况及其变动，诧蜉真正的实现将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，削减决策的不确定性，并能对企业的偿债实力,盈利实力和反抗风险实力作出评价，或找出存在的问题。系统为用户供应了基本报表如资产负债表'损益表以及各种自定义报表的结构分析、比较分析、趋势分析等各类分析,供应常用的比率指标有销售利泗率、资本收益率,资产负债率,流淌比率、速动比率,存货周转率、总费产酬劳率等，您还可以依据本单位的实际须要补充追加其他的指标和报表。对戴止报告期的资产、负债及全部者权益的结构、比例及变更趋势等状况进行分析，系统主要功能 供应多种分析方法；对比分析、结构分析、肯定数分析、定聪分析、环比分析、电势分析 供应预算及其他同业资料的输入或导入、与实际比较分析等功能。 供应多项分析内容：因素分析、基本财务指标分析、Hi表分析 供应多种图形分析,直观、明白、易于理解 供应账内取数的公式，以及对账内所取数据进行分析的公式，因此本财务分析系统具有无可比拟的计驾功能.是真正产品化、智能化的财务分析软件：主要模块。指标分析：对科目进行科目属性设置，用户可以自定义科目属性、进行分析指标公式指定,以进行指标分析.。报表分析：供应资产仇栽分析、损益分析和自定义分析，可以对财务数据针对不同期间进行分析. 因素分析；可以针对不同的科目、项目进行科目趋势分析、科目结构分析、项目箱势分析、项目结构分析：供应了各种分析方法，故捷的取数功能.运行环境软件中文WIN9X/ME、WIN2000、WINXP或西文W1.NDoWS9XME、W1.N2000、WINXP和中文平分.硬件S86/466以上机型，64M以上内存、16位显示模式.网络环境NOVE1.1.、WINNT二、操作简介软件安装财务分析系统是小蜂财软件V6,0中的一个组件,用户安装了小蜜蜂财务软件V60S即可运用财务分析子系统.启动系统匕小蜜蜂财务软件V6.03版安装胜利后，在Windows的起先菜单中用户可以找到“小蜜拄软件”图标.单击“小裁蜂软件''图标，启动小贾峰软件财务软件V6.03.在如图2.2.1的主界面中单击“财务分析”进入如图2.1和图2.2的财务分析主界面。财务分析系统X毡和小蜜蜂财务件V6.。中的账套挂接的，从账务系统进入£财务分析时,系统默认为当前账套.小蜜蜂财务软件V6.03主界而步骤说明;1、安装财务分析：购买有该模块的用户均己在安装小筑稣财务软件V6.0时配亮安装。2、进入财务分析：在操作界面单击【财务分析】即可进入，3、指标分析、报表分析、因索分析可依据须要选择运用,按相关章节的说明操作.系统主界面的中部是软件的三个主功能菜单标题，即指标分析、报衣分析、因索分析,用户唯由配区菜或绽开菜单并垠击菜单中的项目诳行相应模块.三、操作详解系统主界面及操作流程周转速度.周转速度快，会相对节约流淌费产，等于相对扩大资产投入，增加企业盈利实力；而延缓周转速度，须要补充流淌资产叁与周转，形成资产奢侈，降低企业盈利实力.图2.3财务分析主界面F年及指标分析r1指卜分析打算I资产他假发分析1*1定义科目性质报名分析助益农分析科目项H因米设定他,去和现在的经营成果，财务状Z,目的是了解过去、评价现在、分析结果逃入财务分析用户自定义报表分析因素分析料布来，帮助利益关系集团改善决策itt三<r.忻时,可以在指标定义中选择指卡分析或全郃指标分析。一下为那利科目性质设定指标定义比率：流淌资产与流涌负隼的成i日明比率：流油资产扣除存货力导入（输入）报的速动比率为1,低于14项U及公式较少的企业，速动比率低4,RKHFWT网期偿使实力。t（ft,反映短期偿债实力，一般来厚为短期偿债实力偏低，但相对于存货周转率：销售成本被平均存货所除而得到的比率，是衡量和评价企业购入存41先分析产、销售收回等各环节管理状况的蝮合性指标，一般来讲，存货周转速度的占用水平越低，流淌性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快.提高存货周转率可以提高企业的变现实力，而存货周转速度越慢则变现实力越差。应收账款周转率：年度内应收账款转为现金的平均次数，反映应收账款周转速度。一般来说，应收账款周转率越高，平均收账期越短，说明应收账款的收回越快.否则,企业的营运资金会过多地呆滞在应收账款上，影响正常的资金周转.流淌资产周转率：销售收入与全部流淌奥产的平均余额的比值，反映流淌费产的固定资产周转率：销售收入与全部固定资产的平均余额的比值，反映固定资产的周转速度。>总资产周转率：俏售收入与平均资产总领的比值，反映资产总额的周转速度，周转越快，反映销售实力越强。资产负债率：是负债总额除以奥产总额的百分比，也就是负债总额与资产总额的比例关系，反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，也可以衡量企业在清算时爱护债权人利益的程度。产权比率：负债总额与股东权益总欲之比，是衡量长期借债实力的指标之一，也叫债务股权比率，反映由由债权人供应的资本与股东供应的资本的相对关系，反映企业基本财务结构是否程定，同时也表明债权人投入的资本受到股东权益保障的程度，或者说是企业清算时对债权人利益的保降程度。一般来说，股东资本大于借入资本较好，但也不能一概而论,从股东来看，在通货胧胀加剧时期，企业多借债可以把根失和风险转嫁给债仅人；在经济旺盛时期，多借债可以获得额外的利润；在经济萎缩时期，少借债可以削减利息负担和财务风险。有形净值债务率：企业负债总额与有形净值的百分比.有形净值是股东权益减去无形资产净值后的净俵，即股东具有全部权的有形资产的净俵，该指标实质上是产权比率指标的延长，是更为i三慎、保守地反映在企业清算时债权人投入的奥本受到股东权益的保障程度，从长期偿债实力来讲，比率越低越好，> 长期债务与营运资金比率：是企业长期债务与智运资金的比率，一般状况下，长期债务不应超过营运资金。长期债务会随着时间持域不断转化为流泄负债，并需动用流淌资产来偿还，保持长期债务不超过营运资金，就不会因这种转化而造成流淌资产小于流淌负债，从而使长期债权人和短期债权人感到贷款有平安保障，销售净利率：净利与销价收入的百分比，反映每一元销售收入带来的净利泗的多少，表示销色收入的收益水平，从销色净利率的指标关系来看，净利额与销色净利率成正比关系，而销售收入额与俏售净利率成反比关系.销售毛利率：毛利占销售收入的百分比，其中毛利是销售收入与销售成本的差。表示每一元箱售收入扣除倒智成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利.是企业销售净利率的最初基咄，资产净利率：是企业净利润与平均费产总额的百分比.把企业肯定期间的净利与企业的资产相比较，表明企业资产利用的综合效果。指标越高，表明资产的利用效率最高，说明企业在增加收入和节约资金运用等方面取得了良好的效果，否则相反。是一个综合指标，可以利用资产净利率来分析经营中存在的问题，提高俏售利润率，加速资金周转.，净资产收益率：净利润与平均净奥产的百分比，也叫净值酬劳率或权益附劳率.反映全部者权益的投资酬劳率，具有很强的综合性。> 营业利润率：利润总额与营业收入总额的百分比.1.2因素分析打算因素指反映企业卷体经e状况、财务状况'组成结构的全部因索，例如利涧总额、总费产额、总负债额、现金净流量、科目结构、部门结构等.利用因素分析，可以自动生成各个相关科目的综合敖据，从而使企业管理人员驾驭本企业的整体状况，为企业决策供应依据.1.3报表分析打算报表分析是财务分析的重点.通过对会计报表进行分析，不仅能了解企业过去的经营状况，而且还能对企业的将来作出推想，以便报表的运用人从各自角度对企业的运作作出正确的评价.此环节主要用来进行常见报表及自定义报表指定不同期间的对比分析、结构分析和趋势分析.本系统供应了自定义报表、损益表、资产负债表三种分析表和六种堆用的报表分析方法。现说明如下：对比分析：在日常财务分析中,对比分析供应将两个随意日期实际执行数进行对比的功能.结构分析：用于考核报表各数据栏内容占该列总和的比肃，即各资产占总资产的百分之几'各费用在总体赛用中所占比生.例如“资产负债表”的“货币资金”占“总资产”的比重；“办公费”占“管理费用”的比重等。资产负债表：分别以资产合计、负债及全部者权益合计为总体损益表：以合计栏为总体趋势分析：将不同时期、相同项目的数据排列成行，以视察其肯定数变更趋势.1.4应用打算在运用财务分析系统之前，应作如下打算：科目属性设置：定义各科目属慢，以便计算各种比率'并产生分析报表。报表公式定义：定义报表取数公式，以便进行报表分析。运用指标定义：在指标定义界面，对须要进行分析的指标后注明运用，对不需运用取消运用。财务分班的致盘是从当衲底套取敦的.降以请您在运型财务分析之踞肯定要先在称务处理中遗疗登熙工作,并保注当粉糕套布服裙收盘.赳如您总说了这一步工作.用么时务分析峋精磷杜就会受打“响.2.指标分析：2.1如何进行指券分析指标分析包括科目性质设定.指标定义和指标分析三个步理.首先.定义总账科目的科目性质，其次定义财务指标名称及公式，第三、迸行财务指标分析。2.2科目性项定义系统自动调用账务系统的全部总账科目,并依据指标分析的须要定义不同的科目性质.r科目性质】科目性质分为系统内置科目性质和自定义科目性质两类，每一个科目都必需也只能指定一个内定的科目慢质,而自定义科目慢质则依据用户须要予以定义，一个科目可以对应一个或多个自定义科目怏质，也可以没有自定义科目性质。内量科目性IU由系统供应的科目性质，在科目性质设定界面中，可以由用户在下拉框中进行选择，内JE科目性质的取数方向为期末余S5,系统内置的13类科目性质如下：流淌负产、长期资产、流淌负债、长期负债、全部者权益、成本、营业收入'营业成本及附加、其他收益'其他损失'所得税以及期间费用'菅业外收益。【自定义科目性JU选择工具条【自定义科目性质】按钮，便可以进入自定义科目性质的界面，进行科目性质的自定义.界面下方的【增加科目性质】按钮，在科目性质表的“科目性质”栏推入想定义的科目性质，在“取数方向”栏的下拉框中选相应的取数方向，”备注”栏由用户自行谕入.其中，取数方向说明如下：年初余额：取科目年初数期初余额：取科目期初余额借方发生额：取指定期间科目借方发生额贷方发生额：取指定期间科目贷方发生额借方累计：取指定期间科目借方累计数贷方累计：取指定期间科目贷方累计数期末余额：取科目期末余额题示:考U到计算插标取货的问及.谈K过段必需全面，将会参与计算的造媵均应设员选去.例如:联手再资产.寓里就将谓£.期初双渴资产、期未流逋资产.斯初长期普产出期末长期黄产；鼠平均存肾,辩设篁糊初存货、抑式存犷两个任度，否粒系统分林将不能将卦正磷的铉据.2.3科目性项设定【科目性质设定】选中一个科目或多个科目，用鼠标点击工具条的【科目性质】按钮，或者双击对应科目，系统进入科目性质设定的窗口.在此，您必需选择一个内置的科目性质，左下方列出全郃自定义科目性质，用户可以依据须要选取一个或多个自定义科目