行政单位内部控制工作方案.docx

行政单位内部控制工作方案为了促进本单位全面评价内部控制的设计与运行情况,规范内部控制评价程序和讨价报告.揭示和防范风险.根据行政事业单位内部控制规范（试行）3的相关要求,特制订本方案.一、内部控制有效性评价总体目标我校内部控制有效性评价的总体目标是：了W本单位内控建设和运行状况,分析内控设计及执行有效性，明确内控差距及缺陷，进一步优化完善本单位内部拄制体系；实现内部控制与全面风险管理有机结合,提高基础管理水平和风险防控能力。二、内部控制有效性评价工作原则1、全面性原则“内部控制有效性评价应更穿内部控制各项制度建立和执行的全过程，覆或全校及其各职能部门的各种业务和事项.2、点要性原则,内部控制有效性评价工作是检验本单位内部控制体系建设是否高效的主要手段；是明痢单位内控差距及缺陷，进一步优化完善内部控制的基础。3、客观性限则.内制控制有效性评价工作应当在学校内部控制体系建设中保持独立性.客观评价各部门的业务流程和管理缺陷.4、制度化原则.按照工作制度化、制度流程化的要求.实现内部控制有效性评价指胞可靠运行.三、内部控制有效性评价内容1、组织层级内部控制布效性评价.明确各部门职说分工，埋涌各部门在组织层级内部控制中的角色和分工；决策权、执行权和监仰权相分围，归属到不同的机构.达到权力制衡的效果：对内部控制目重要影响的关键忤岗位，明确其岗位职责权Ri-人员分配，以及按照规定的工作标准进行考核及奖惩.2、单位层娘内部控制有效性评价。各个部门是否建立相应的工作制度，检查各部门内部管理制度的执行情况,及时发现存在的何例并提出改进建议.3、业务层跋内部控制有效性评价，（1）、预霓编制.预算编制是否依据以前年度的位收支的实际情况,其实反映单位本年度全部业务收支计划：是否建立专门的预算管理机构并有相应的预算工作管理办法：执行环节中是否保持总位财务核眸和业务工作的致性：是否建立科学仃效的决鸵与考评机制。（2）、收支控制.财政羟费拨款也入是否按财政部门定员定第!标准及单位工作计划衢要据实编制；是否根据国内指标下达时迸行收入窃记并确认资金来源，匹配财政批复的预算指标：是否按合理合规的执行方式和审批权限对不同资金的财务管理风险进行管理：是否按事前审核与审批程序执行支出过程的控制依据采物或审批结果提出资金支付申请,单位财务部门负击进行资金支付审核并匹配应对的收入资金来源.（3）、枭购控制.单位是否按照实际需求在采购预算指标批准范围内，按季度编制来曲预算并确定采购方式：是否建立单位内部的分权和岗位分离机制,采购需求计划评审是否设说不同岗位进行管理：在资金支付环节,是否依据果购合同、验收报告、竣工决算报告等文件，按照资金支付的相关规定,填写相关式格.四、内部控制有效性评价方法1、个别访谈法.与单位内部人员进行访谈.了解单位内部控制的现状.首先.与单位领导班子成员进行访谈,了解单位内部控制思想的建设程度:其次,与各科室领导进行访谈.了解单位内部控制的整体现状；第三、与单位其他员工进行访谈，了解内部控制体系的执行落实情况。2,穿行测试法，任感:选取一篁业务作为样本,追踪该交易从最初起源直到最终在财务报衣或其他内部管理报告中反映出来的过程，了解控制措施设计的彳i效性，并识别出关键控制点。3,专时讨论法,针对每个科室组织召开专胭讨论会议,综合内部各机构、各方面的意见，研究畸定缺陷整改方案。五、内部拄制有效性评价工作组织保障1、人员祖成。组长：XXX副组长：XXX成员：XXX2,主要工作。（1）,检查内部捽制体系建立和执行的有效性：（2）、指导各部门内部控制自我评价工作:（3）、认定内部捽制缺陷及督促各部门进行整改、编制内部控制评价报告，及时向领导小坦报告.