《经济法基础》企业所得税练习题.docx
企业所得税练习题一、单选题1、年所得12万元以上的纳税义务人，在年度了后（）内到主管税务机关办理纳税申报。A、1个月B、2个月C、3个月D、5个月2、根据个人所得税法规定，对（）一次收入畸高的，可以实行加成征收。A、劳务报酬所得B、利息、股利、红利所得C、稿酬所得D、偶然所得3、以下人员不属于自行申报纳税义务人的是（）oA、年应税所得为11万元B、从中国境外取得所得的C、取得应税所得，没有扣缴义务人的D、年应税所得为15万元4、根据个人所得税法规定，下列各项所得税中，可按应纳税所得额减征30%计算缴纳个人所得税的是（）oA、劳务报酬所得B、特许权使用费所得C、财产租赁所得D、稿酬所得5、根据个人所得税的规定,下列各项中不属于个人所得税纳税人的是（）oA、在中国境内有住所的个人B、在中国境内无住所，但是居住满一年的个人C、在中国境内注册的一个有限责任公司D、外籍个人在中国境内有固定收入6、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）oA、中奖所得B、退休工资C、保险赔偿D、国债利息7、李某2010年12月取得的下列收入中，免征个人所得税的是（）oA、国债利息收入500元B、商场购物中奖所得100O元C、稿酬所得3000元D、房屋租赁所得2500元8、依据个人所得税法规定，对个人出售有价证券取得的所有，应按照（）征收个人所得税。A、偶然所得B、财产租赁所得C、特许权使用费所得D、财产转让所得9、根据个人所得税的相关规定，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）oA、稿酬所得B、工资薪金所得C、利息、股息、红利所得D、劳务报酬所得10、下列项目中，应计工薪范围征收个人所得税的有（）oA、独生子女补贴B、差旅费律贴C、午餐补贴D双薪工资11、企业所得税是对我国（）的企业和其他组织的生产经营所得和其他所得为计税依据而征收的一种所得税。A、境内B、境外C、国有D、私营12、企业所得税应纳税所得额的计算公式为（）oA、应纳税所得额=收入总额+不征税收入-免税征收-各项扣除-以前年度亏损B、应纳税所得额二收入总额-不征税收入+免税收入-各项扣除-以前年度亏损C、应纳税所得额二收入总额-不征税收入-免税征收-各项扣除-以前年度亏损D、应纳税所得额二收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除+以前年度亏损13、纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过（）年。A、2B、3C、5D、1014、根据企业所得税法规定，企业所得税的基本税率为（）。A、20%B、25%C、30%D、33%15、下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（）oA、增值税B、税收滞纳金C、非广告性赞助支出D、销售成本16、根据企业所得税有关规定,纳税人在计算应纳税额时,提取的职工工会经费、职工福利经费和职工教育经费可以分别按照工资薪金总额的（）计算扣除。A、2%、14%、2、5%B、2%、2、5%、14%C、14%、2%、2、5%D、2、5%、14%、2%17、纳税人每一年度发生的业务宣传费在不超过当年销售收入的（）部分准予扣除。A、30%B、15%C、12%D、5%18、计算应纳所得额时准予扣除的项目不包括（）oA、税收滞纳金B、与取得收入有关的、合理的成本C、与取得收入有关的、合理的费用D、与取得收入有关的、合理的损失二、多选题1、下列关于企业所得税的相关说法中，正确的有（）oA、企业所得税按纳税年度计算B、企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止C、企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清澈，结算应缴应退税款D、企业所得税分月或者分季预缴2、下列关于所得税的表述中正确的有（）oA、所得税亦称收益税，是指以各种所得额为课税对象的税收B、所得税的征税对象不是一般收入，而是总收入减除各种成本费用及其他允许扣除项目以后的应纳税所得额C、所得税征税数额受成本、费用、利润高低的影响较小D、我国现行税制中属于所得税的税种包括企业所得税和个人所得税3、根据企业所得税的规定，下列属于不征税收入的有（）oA、提供劳务的收入B、财政拨款C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金D、符合规定条件的非营利组织的收入4、根据个人所得税规定，以下各项所得适用累进税率形式的有（）oA、工资薪金所得B、个体工商户生产经营所得C、财产转让所得D、承包承租经营所得5、下列各项中属于企业收入总额的有（）oA、提供劳务收入B、接受捐赠收入C、利息收入D、股权红利等权益性投资收益6.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）oA、财政拨款B、符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益7、下列各项中，属于企业不征税收入的有（）oA、财政拨款B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C、政府性基金D、符合规定条件的非营利组织的收入8、根据个人所得税规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）。A、财产转让所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得9、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）oA、国债利息收入B、财政拨款C、符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D、接受捐赠的收入10、个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有（）oA、年所得12万元以上B、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得C、从中国境外取得所得D、取得应纳税所得，没有扣缴义务人11下列各项中，不得在企业所得税前扣除的有（B、税收滞纳金D、消费税税金A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项C、企业所得税税款12.下列属于我国个人所得税应税项目的是（）。A、稿酬所得B、个体工商户的生产、经营所得C、利息、股利、红利所得D、财产租赁所得13、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）。A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住满1年的个人D、在中国境内有住所的个人14 .关于个人所得税税率的说法中正确的是（）。A、工资、薪金所得，自2014年开始适用5%至45%的超额累进税率B、个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，以及对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%至35%的超额累进税率C、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%,并按应纳税额减征30%,其实际税率为14%D、特许权使用费所得，股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，其税率一般为20%15 .下列关于个人所得税的说法中，正确的有（）oA、年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报B、自行巾报纳税义务人，应该在取得所得的所在地税务机关巾报纳税C、纳税义务人从中国境外取得所得的，应该在户籍所在地税务机关或指定税务机关申报纳税D、个人所得税的征收，基本上采用代扣代缴的源泉控制办法16、下列属于个人所得税劳务报酬所得项目的有（）oA、个人从事设计取得的收入B、个人从事翻译取得的收入C、个人出版书籍取得的收入D、个人在某企业工作取得的收入17、下列各项中，不准予在企业所得税前扣除的有（）A.企业所得税B.税收滞纳金C.非广告性赞助支出D.销售成本18.下列关于企业所得税税率的表述中，正确的有（）A.企业所得税实行比例税率B.企业所得税的基本税率为25%C.在中国境内未设立机构场所的非居民企业适用低税率20%D.在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%三、综合题_一1、某企业2007亏损10万元，2008年亏损20万元，2009年盈利30万元，该企业适用的企业所得税税率为25%,则该企业2009年应纳所得税税额为（）万兀。A.7.5B,2.5C.0D.12.52、某企业20032009年的盈亏（万元）情况如下表，该企业适用的企业所得税税率为25%,则该企业2009年应纳所得税税额为（）万元。年度2003200420052006200720082009盈亏-120-501030304070A.5B.0C.17.5D.27.5
