会计面试题-新办企业有哪些税要交怎么计算.docx

账务处理会计实操文库会计面试题-新办企业有哪些税要交，怎么计算？1 .增值税一般纳税人：计算方法：应纳税额=当期销项税额当期进项税额。销项税额=销售额X税率，进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。例如，某一般纳税人企业销售产品取得含税销售额113万元，税率为13%,则不含税销售额=113÷(1+13%)=100万元，销项税额=100×13%=13万元。如果当月购进原材料等取得合法的进项税额发票金额为8万元，那么当月应纳税额=138=5万元。适用范围：适用于年应征增值税销售额超过500万元,或者会计核算健全、能够提供准确税务资料的新办企业。小规模纳税人：计算方法：应纳税额=销售额X征收率。销售额为不含税销售额，征收率一般为3%（目前有税收优惠政策，可能会有所变化）o例如，某小规模纳税人企业销售商品取得含税销售额30.9万元，征收率为3%,则不含税销售额=30.9÷（l+3%）=30万元,应纳税额=30×3%=0.9万JLo适用范围：年应征增值税销售额500万元及以下的新办企业可以登记为小规模纳税人。2 .企业所得税计算方法：应纳税所得额=收入总额不征税收入免税收入各项扣除以前年度亏损。应纳税额=应纳税所得额X税率。企业所得税的税率一般为25%,对于符合条件的小型微利企业，有税收优惠政策,税率可能会降低到20%或更低。例如，某新办企业年度收入总额为500万元，不征税收入为10万元，免税收入为20万元，各项扣除为300万元，没有以前年度亏损。则应纳税所得额=5001020300=170万元,应纳税额=170×25%=42.5万元。适用范围：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，个人独资企业、合伙企业除外。3 .城市维护建设税计算方法：应纳税额=（增值税+消费税）税率。城市维护建设税税率按纳税人所在地不同，分为7%（市区5%（县城、镇）、1%（不在市区、县城或镇）。例如，某新办企业位于市区，当月缴纳增值税10万元，消费税5万元，则城市维护建设税应纳税额=QO+5）x7%=1.05万元。适用范围：凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人。4 .教育费附加和地方教育附加计算方法：教育费附加应纳税额=（增值税+消费税）3%,地方教育附加应纳税额=（增值税+消费税）x2%。例如，在上述城市维护建设税的例子中，教育费附加应纳税额二（IO+5）x3%=0.45万元,地方教育附加应纳税额=QO+5）×2%=0.3万元。适用范围：与城市维护建设税的纳税范围相同，缴纳增值税、消费税的单位和个人都需要缴纳。5 .印花税计算方法：根据不同的应税凭证类型，计算方法不同。例如，对于购销合同，应纳税额=购销金额X0.3%。如果企业签订了一份购销合同，金额为100万元，则印花税应纳税额=100×0.3%o=0.03万元。适用范围：在中华人民共和国境内书立、领受应税凭证的单位和个人，是印花税的纳税义务人。应税凭证包括购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同等多种类型。6 .房产税（如果有房产）计算方法（从价计征）：应纳税额=房产原值XQ扣除比例）x1.2%。例如，企业拥有房产原值为500万元，当地规定扣除比例为30%,则房产税应纳税额=500×（l30%）X1.2%=4.2万元。从租计征的应纳税额=租金收入X12%（或4%,对个人出租住房按4%的税率征收房产税I适用范围：城市、县城、建制镇和工矿区的房产所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人。7 .城镇土地使用税（如果占用土地）计算方法：应纳税额=实际占用土地面积X单位税额。单位税额根据土地所在地段等因素确定。例如，企业实际占用土地面积为100o平方米，当地规定的单位税额为20元/平方米，则城镇土地使用税应纳税额=1000×20=20000）LO适用范围：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。