会计面试题-我公司是一家食品生产企业经常会有一些试吃品免费给客户品尝请问这些试吃品该如何做账.docx

账务处理会计实操文库会计面试题-我公司是一家食品生产企业,经常会有一些试吃品免费给客户品尝，请问这些试吃品该如何做账？1 .税务处理原则增值税方面：试吃品用于营销目的免费赠送客户，在增值税上需要视同销售。因为这一行为的本质是将商品的所有权转移给了客户，符合增值税视同销售的规定。根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售货物。企业所得税方面：企业所得税也要求视同销售处理。企业将资产用于市场推广或销售的情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。2 .会计账务处理确认费用和收入：首先，按照试吃品的公允价值（市场价格）确认销售费用。假设试吃品的市场价格为100O元（不含税），适用增值税税率为13%,会计分录如下：借：销售费用市场推广费1130贷：主营业务收入100O应交税费应交增值税（销项税额）130结转成本：同时要结转试吃品的成本。假设试吃品的成本为600元，会计分录为：借：主营业务成本600贷：库存商品6003 .相关凭证和记录试吃品出库记录：企业需要建立完善的库存管理制度，记录试吃品的出库情况。包括试吃品的名称、规格、数量、出库时间、领取人（用于发放试吃品的员工）等信息。这些记录可以作为账务处理的原始凭证附件，用于核对销售费用的计算是否正确。市场推广活动记录：对于试吃活动，要记录活动的时间、地点、参与客户人数、试吃品发放数量等详细信息。这有助于评估市场推广活动的效果，同时也为税务机关检查时提供合理的解释和证据，证明试吃品的赠送是真实的市场推广行为。