工程勘测设计公司的账务处理-做账实操.docx

账务处理会计实操文库工程勘测设计公司的账务处理-做账实操一、收入核算1. 签订设计合同并收到预付款假设公司与客户签订了一份工程勘测设计合同，合同总金额为100万元，合同签订后收到客户支付的预付款30%,即30万兀。会计分录为：借：银行存款300,000贷：预收账款客户名称300,0002. 确认设计收入当公司按照合同进度完成了部分设计工作，经评估已完成40%的工作量时，确认收入。确认收入金额=合同总金额X完工进度=100万×40%=40万元会计分录为:借：预收账款客户名称400,000贷：主营业务收入设计收入400,000二、成本核算1. 人工成本假设公司为该项目投入了设计师、勘测人员等人工成本。本月为该项目支付员工工资共计15万元。会计分录为：借：主营业务成本人工成本150,000贷：应付职工薪酬工资150,000实际发放工资时：借：应付职工薪酬工资150,000贷：银行存款150,0002. 勘测设备折旧公司为该项目使用的勘测设备原值为50万元，预计使用年限10年，无残值，采用直线法计提折旧。本月折旧额=50万70+12=4167元（为简化计算保留到整数会计分录为：借：主营业务成本设备折旧4,167贷：累计折旧设备名称4,1673. 外委费用若将部分勘测工作外包给其他单位,支付外委费用5万兀O会计分录为：借：主营业务成本外委成本50,000贷：银行存款50,000三、费用核算1. 差旅费项目人员因勘测、与客户沟通等发生差旅费共计3万元，报销时：会计分录为：借：管理费用差旅费30,000贷:银行存款/其他应收款（如果之前有借款）30,0002. 办公费用购买办公用品、打印图纸等办公费用支出2万元。会计分录为：借：管理费用办公费20,000贷：银行存款20,000四、税金核算1. 增值税假设公司为一般纳税人，设计服务增值税税率为6%0确认收入时，应计算销项税额。销项税额=40万6%=24,000元会计分录为：借：应收账款客户名称（如果有未收款项部分）24,000贷：应交税费应交增值税（销项税额）24,0002. 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加假设公司所在地城市维护建设税税率为7%,教育费附加率为3%,地方教育附加率为2%o本月应缴纳的附加税计税依据为当月增值税销项税额（假设无进项税额抵扣情况），即24,000元。城市维护建设税=24000×7%=1680元教育费附加=24000×3%=720元地方教育附加=24000×2%=480元会计分录为：借：税金及附加城市维护建设税L680税金及附加教育费附加720税金及附加贷：应交税费应交税费应交税费地方教育附加480应交城市维护建设税L680应交教育费附加720应交地方教育附加480五、利润核算1. 结转收入和成本费用期末，将主营业务收入、主营业务成本、管理费用、税金及附加等科目余额结转至本年利润。结转收入：借：主营业务收入设计收入400,000贷：本年利润400,000结转成本和费用：借：本年利润267,047贷：主营业务成本人工成本150,000主营业务成本设备折旧4,167主营业务成本外委成本50,000管理费用差旅费30,000管理费用办公费20,000税金及附加城市维护建设税L680税金及附加教育费附加720税金及附加地方教育附加4802. 计算所得税（假设适用税率为25%）本月利润=400000267047=132953元所得税费用=132953×25%=33238.25元会计分录为：借：所得税费用33,238.25贷：应交税费应交所得税33,238.25结转所得税费用至本年利润：借：本年利润33,238.25贷：所得税费用33,238.25