现金流量表与资产负债表、利润表之间存在哪些勾稽关系.docx

账务处理会计实操文库现金流量表与资产负债表、利润表之间存在哪些勾稽关系？1.现金流量表与资产负债表的勾稽关系现金及现金等价物的期末余额：现金流量表中的"现金及现金等价物净增加额”与资产负债表中货币资金项目的期末余额减去期初余额应该相等（假设没有现金等价物的情况下，若有现金等价物，还需要考虑现金等价物的期初和期末余额变化）0例如，现金流量表显示本期现金及现金等价物净增加额为100万元，资产负债表中货币资金期初余额为300万元，那么期末货币资金余额应为400万元。受现金收支影响的资产负债项目变动：资产负债表中一些非现金资产和负债项目的变动会与现金流量表中的项目相关。比如，应收账款的减少意味着企业收到了现金，这会在经营活动现金流量中的"销售商品、提供劳务收到的现金项目中体现；存货的增加可能意味着企业使用现金进行采购,会影响经宫活动现金流量中的"购买商品、接受劳务支付的现金"项目。长期资产的购建和处置：资产负债表中的固定资产、无形资产等长期资产的购建和处置与现金流量表中的投资活动现金流量相关。例如，企业购买固定资产支付的现金会在投资活动现金流量的"购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金"项目中列示；处置固定资产收到的现金则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目中反映。2.现金流量表与利润表的勾稽关系经营活动现金流量与争利润的关系：净利润是利润表中的核心指标，但净利润与经营活动现金流量存在差异。从间接法编制的现金流量表角度看，以净利润为起点，需要对不涉及现金的收入和费用（如折旧、摊销等）进行调整，对非经营活动的损益（如投资收益、财务费用中的利息收入等）进行调整，还要对经营活动中与现金收支时间不一致的项目（如应收账款、应付账款等）进行调整，最终得到经营活动现金流量净额。例如，企业利润表中的净利润为200万元，其中包含折旧费用50万元（不涉及现金支出），应收账款增加了30万元（现金未收到），那么经营活动现金流量净额可能为200+5030=220万元。投资和筹资活动现金流量与利润表部分项目的关联：利润表中的投资收益可能与现金流量表中的投资活动现金流量相关。如果企业有对外投资取得收益，在利润表中体现为投资收益，在现金流量表中可能会在投资活动现金流量的"取得投资收益收到的现金”项目中反映（如果是权益法核算的长期股权投资，投资收益与收到现金可能不一致）。对于筹资活动，利润表中的利息费用与现金流量表中的筹资活动现金流量有关，支付的利息在筹资活动现金流量的"分配股利、利润或偿付利息支付的现金"项目中列示。