酒店收入成本会计核算流程-记账实操.docx

账务处理会计实操文库酒店收入成本会计核算流程-记账实操1.收入核算流程客房收入核算预订环节：当客人通过电话、网络平台或其他渠道预订客房时，预订系统记录预订信息，包括预订日期、入住日期、退房日期、房型、房价、客人姓名等。此时，预订信息作为潜在收入记录，暂不确认收入。对于收取定金的预订，财务将定金计入预收账款”科目，会计分录为：借：银行存款/库存现金，贷：预收账款。入住环节：客人入住时，前台办理入住手续，根据预订信息分配房间，并更新系统状态为"已入住此时，财务根据实际入住情况和房价，确认当日客房收入。如果客人是现付,会计分录为：借：银行存款/库存现金，贷：主营业务收入客房收入；如果是之前已支付定金的客人，会计分录为：借：预收账款，贷：主营业务收入客房收入。退房环节：客人退房时，前台结算客人在住宿期间的其他消费（如迷你吧消费、电话费用等），并检查房间设施是否完好。财务根据退房时间核对客人的住宿天数，对可能产生的超时退房费用等进行核算和补收。对于额外消费，会计分录为：借：银行存款/库存现金，贷：主营业务收入客房其他收入。餐饮收入核算点餐环节：客人在餐厅点餐时，服务员记录菜品和酒水信息，输入餐饮系统。厨房根据系统打印的订单制作菜品，同时系统记录菜品的售价和成本信息（成本信息用于后续成本核算，此时，收入暂未确认，系统生成未结账账单。结账环节：客人用餐完毕结账时，收银员根据餐饮系统的账单收款，可以是现金、银行卡、移动支付等方式。财务根据实际收款金额确认餐饮收入。会计分录为：借：银行存款/库存现金/应收账款（如有挂账情况），贷：主营业务收入餐饮收入。其他收入核算（如康体娱乐、场地租赁等）消费发生环节：对于康体娱乐设施，客人使用时，前台记录消费项目和时间。对于场地租赁，在签订租赁合同后，根据合同条款确定租赁收入的确认方式（如一次性确认、分期确认等1收款环节：财务根据收款情况确认收入。以康体娱乐为例，若客人现金支付，会计分录为：借：银行存款/库存现金，贷:主营业务收入康体娱乐收入；对于场地租赁收入，若合同规定租赁期为一个月，租金一次性收取，会计分录为：借：银行存款，贷：主营业务收入场地租赁收入（如果符合收入确认条件），同时可能涉及预收账款（如果需要分期确认收入I2 .成本核算流程客房成本核算固定成本核算：财务定期（通常每月）统计客房相关的固定成本，包括房屋折旧、装修摊销、设备设施折旧（如床、电视、空调等）o根据客房数量、使用年限等因素，计算每间客房应分摊的固定成本。例如，房屋折旧计算：先确定房屋原值、预计使用年限和残值率，通过直线折旧法（年折旧额=房屋原值（l残值率H预计使用年限）计算出年折旧额，再分摊到每月每间客房。会计分录为：借：主营业务成本客房固定成本，贷：累计折旧/长期待摊费用。变动成本核算：对于一次性用品（如洗漱用品、拖鞋等）成本，根据客房入住率和每间客房一次性用品的配备标准，计算实际消耗的一次性用品成本。清洁用品和水电费等变动成本，通过实际用量和单价计算。例如，一次性用品成本计算：假设每间客房一次性用品成本为10元本月入住客房1000间成本为10×1000=10000元。会计分录为：借：主营业务成本客房变动成本，贷：库存商品一次性用品/银行存款（水电费等）0餐饮成本核算食材成本核算：采用永续盘存制或实地盘存制核算食材成本。在永续盘存制下，每次食材采购时，财务记录采购成本，借记"原材料食材，贷记银行存款/应付账款"；厨房领用时，根据领用量和采购成本单价，计算领用成本，借记"主营业务成本餐饮食材成本，贷记原材料食材。在实地盘存制下，通过定期盘点库存，倒算出食材的使用成本。人力成本核算:财务统计餐饮部门员工（包括厨师、服务员等）的工资、奖金、福利等人力成本。根据员工的工作岗位和工作时间，将人力成本分配到餐饮成本中。例如，将厨师工资分配到菜品成本中，服务员工资分配到餐饮服务成本中。会计分录为：借：主营业务成本餐饮人力成本，贷：应付职工薪酬。其他成本核算（如餐具损耗、燃料费等）：对于餐具损耗，定期盘点餐具数量，计算损耗金额,借记”主营业务成本餐饮其他成本，贷记周转材料餐具燃料费根据实际使用量和单价计算成本，会计分录为：借：主营业务成本餐饮其他成本，贷：银行存款（或库存燃料等其他成本核算（如康体娱乐、场地租赁等）康体娱乐成本核算：对于康体娱乐设施的成本，包括设备购置及折旧、维护保养费用、教练或服务人员工资、消耗品（如健身房的哑铃片更换、游泳池的消毒剂等）。设备折旧计算类似客房设备折旧，维护保养费用和消耗品成本根据实际发生额计入成本，人力成本根据员工岗位和工作时间分配。会计分录为：借：主营业务成本康体娱乐成本，贷：累计折旧/应付职工薪酬/银行存款/库存商品（消耗品场地租赁成本核算:场地租赁成本主要是场地装修摊销、设备折旧、清洁维护费用等。装修摊销和设备折旧计算方法与客房类似，清洁维护费用根据实际发生额计入成本。会计分录为：借：主营业务成本场地租赁成本，贷：长期待摊费用/累计折旧/银行存款。3 .费用核算流程营销费用核算广告宣传费用核算：当酒店发生广告宣传费用时，如在电视、报纸、网络平台投放广告，与广告公司签订合同后，根据合同金额和支付方式进行核算。如果是一次性支付广告费用，会计分录为：借：销售费用广告宣传费，贷：银行存款；如果是分期支付，先计入"预付账款"，然后在各期分摊计入销售费用。促销活动费用核算：对于酒店推出的促销活动，如打折优惠、套餐活动、会员积分兑换等，财务核算促销活动的直接成本。例如，打折优惠活动导致的收入减少，直接体现在收入核算中；会员积分兑换的礼品成本，借记"销售费用促销活动费用，贷记"库存商品"。管理费用核算行政管理费用核算：财务统计行政管理人员工资、办公用品、办公设备折旧等费用。办公用品采购时，会计分录为：借：管理费用办公用品，贷：银行存款；办公设备折旧计算后，会计分录为：借：管理费用办公设备折旧，贷：累计折旧。培训费用核算：酒店进行员工培训时，培训费用包括培训讲师费甩培训I教材费甩员工外出培训的差旅费等。支付培训费用时，会计分录为：借：管理费用培训费用，贷：银行存款/应付账款。财务费用核算利息支出与收入核算：如果酒店有贷款，每月根据贷款利率和贷款本金计算利息支出，会计分录为：借：财务费用利息支出，贷：应付利息/银行存款；对于银行存款利息收入，会计分录为:借：银行存款，贷：财务费用利息收入。汇兑损益核算（如有）：对于涉外酒店，当外汇汇率波动时，核算外币账户的汇兑损益。如果外币账户余额因汇率上升而增加，会计分录为：借：银行存款外币账户，贷：财务费用汇兑损益;反之，如果外币账户余额因汇率下降而减少，会计分录为：借：财务费用汇兑损益，贷：银行存款外币账户。