五金定制件加工厂的账务处理-会计分录实操.docx

账务处理会计实操文库五金定制件加工厂的账务处理-会计分录实操1 .资金筹集阶段股东投资假设股东以现金方式投资500,000元用于五金定制件加工厂的开办。会计分录：借：银行存款500,000贷：实收资本500,000银行借款若加工厂向银行借入为期2年的长期借款200,000元，年利率为6%0收到借款时：借：银行存款200,000贷：长期借款200,0002 .采购业务阶段采购原材料（如钢材、铜材等）采用实际成本法核算。购入钢材一批，价款为100,000元，增值税税额为13,000元，以银行存款支付，材料已验收入库。会计分录：借：原材料钢材100,000应交税费应交增值税（进项税额）13,000贷：银行存款113,000采购生产设备（如数控机床、冲压机等）购入一台数控机床，价款为300,000元，增值税税额为39,000元，款项通过银行转账支付，设备直接投入使用。会计分录：借：固定资产数控机床300,000应交税费应交增值税（进项税额）39,000贷：银行存款339,0003 .生产业务阶段领用原材料生产定制五金件领用钢材80,000元。会计分录：借：生产成本直接材料80,000贷：原材料钢材80,000计算和分配职工薪酬假设本月生产工人工资为50,000元，车间管理人员工资为10,000元，行政管理人员工资为20,000元。分配生产工人工资：借：生产成本直接人工50,000贷：应付职工薪酬工资50,000分配车间管理人员工资：借：制造费用工资10,000贷：应付职工薪酬工资IOQOO分配行政管理人员工资：借：管理费用工资20,000贷：应付职工薪酬工资20,000计提固定资产折旧假设数控机床折旧年限为10年，预计净残值为10%,本月折旧额计算为：$300,000times(l10%)divl0divl2=2,250$元(车间设备折旧计入制造费用)，行政办公设备折旧为Looo元。车间设备折旧：借：制造费用折旧2,250贷：累计折旧2,250行政办公设备折旧：借：管理费用折旧LoOO贷：累计折旧1,000分配制造费用假设本月制造费用总额为$10,000+2,250=12,250$元，按照生产工时分配制造费用（假设生产A、B两种定制五金件，A产品生产工时为300小时，B产品生产工时为200小时，总工时为500小时）,分配率为$12,250div500=24.5$元/小时。A产品应分配的制造费用为$300times24.5二7,350$元，B产品应分配的制造费用为$200times24.5二4,900$元。会计分录：借：生产成本A产品制造费用7,350生产成本B产品制造费用4,900贷：制造费用12,250产品完工入库假设A产品完工入库，成本为S80,000timesfrac300500+50,000timesfrac300500+7,350=75,350$元。会计分录：借：库存商品A产品75,350贷：生产成本A产品75,3504 .销售业务阶段销售定制五金件假设销售A产品一批，售价为120,OOO元，增值税税额为15,600元，款项已收到。确认销售收入：借：银行存款135,600贷：主营业务收入120,000应交税费应交增值税(销项税额)15,600结转销售成本(假设销售的A产品成本为75,350元)：借：主营业务成本75,350贷：库存商品A产品75,3505 .财务成果核算阶段结转损益类科目结转收入类科目：借：主营业务收入120,000贷：本年禾I润120,000结转成本费用类科目：借：本年利润98,350(75,350+20,000+1,000+2,000)贷：主营业务成本75,350管理费用23,000(20,000+1,000+2,000)计算所得税费用（假设所得税税率为25%）应纳税所得额为$120,00098,350二21,650$元，所得税费用为$21,650times25%=5,412.5$元。会计分录：借：所得税费用5,412.5贷：应交税费应交所得税5,412.5结转所得税费用：借：本年利润5,412.5贷：所得税费用5,412.5结转本年利润若本年利润为贷方余额（盈利）：$120,00098,3505,412.5=16,237.5$元。会计分录：借：本年利润16,237.5贷：利润分配未分配利润16,237.5