养老院会计处理-做账分录模板.docx

账务处理会计实操文库养老院会计处理-做账分录模板一、收入核算实例（一）收取老人入住费用1 .情景描述某养老院有一位老人办理入住手续，一次性收取三个月的入住费用，每月费用为5000元，共计15000元，款项通过银行转账收到。2 .会计分录借：银行存款15000贷：主营业务收入养老服务收入5000（当月确认收入部分）预收账款XX老人10000（预收款部分，用于后续两个月的服务）（二）收到政府补贴1 .情景描述养老院收到当地政府发放的运营补贴，用于改善养老设施，补贴金额为100OOO元，款项已存入银行账户。2 .会计分录借：银行存款100000贷：营业外收入政府补贴100ooO（三）接受捐赠1 .情景描述某企业向养老院捐赠一批康复器材，市场价值为30000元，该批器材已验收入库。2 .会计分录借：固定资产康复器材30000贷：营业外收入捐赠收入30000二、成本核算实例（一）人员薪酬成本1 .情景描述养老院每月支付护理人员工资共计80000元，管理人员工资30000元，同时缴纳社保费用（单位承担部分）护理人员为20000元，管理人员为7000元。2 .会计分录（1）计提工资借：主营业务成本人工成本（护理人员）80000管理费用工资（管理人员）30000贷：应付职工薪酬工资Iloooo（2）计提社保（单位承担部分）借主营业务成本人工成本护理人员社保）20000管理费用工资（管理人员社保）7000贷：应付职工薪酬社保27000（3）实际发放工资和缴纳社保借：应付职工薪酬工资I100OO应付职工薪酬社保27000贷：银行存款137000（二）餐饮成本1 .情景描述养老院采购本月食材花费30000元，通过银行转账支付给供应商。2 .会计分录借：主营业务成本餐饮成本30000贷：银行存款30000(三)医疗保健成本1 .情景描述养老院购买一批常用药品,金额为5000元,现金支付。同时邀请医生来院诊疗，支付诊疗费3000元，通过银行转账支付。2 .会计分录(1)购买药品借：主营业务成本医疗保健成本5000贷：库存现金5000(2)支付诊疗费借：主营业务成本医疗保健成本3000贷：银行存款3000三、资产核算实例(一)固定资产购置与折旧1 .情景描述养老院购置一批新的床铺，价值60000元，通过银行转账支付，预计使用年限为5年，无残值。2 .会计分录(1)购置床铺借：固定资产床铺60000贷：银行存款60000(2)每月计提折旧(直线法)每月折旧额=60000÷(5×12)=100O元借：管理费用折旧费100O贷：累计折旧1000(二)低值易耗品核算1 .情景描述养老院采购一批清洁用品，价值2000元,采用一次摊销法，款项通过银行转账支付。2 .会计分录(1)采购清洁用品借：周转材料低值易耗品2000贷：银行存款2000(2)领用清洁用品借：管理费用低值易耗品摊销2000贷：周转材料低值易耗品2000四、负债核算实例(一)预收账款处理1 .情景描述如前面提到的收取老人100OO元预收账款，第二个月服务提供后，确认收入。2 .会计分录借：预收账款XX老人5000贷：主营业务收入养老服务收入5000(二)应付账款核算1 .情景描述养老院收到水电费账单,本月水电费共计8000元，尚未支付。2 .会计分录借：管理费用水电费8000贷：应付账款XX水电公司8000后续支付水电费：借：应付账款XX水电公司8000贷：银行存款8000