敬老院账务处理-做账分录模板.docx

账务处理会计实操文库敬老院账务处理-做账分录模板一、收入类（一）收到老人入住费用借：银行存款/库存现金贷：主营业务收入养老服务收入（二）收到政府补贴（如运营补贴等）借：银行存款贷：营业外收入政府补贴（三）收到捐赠款物借：银行存款/库存现金（捐赠现金）库存商品/固定资产（捐赠物资或固定资产）贷：营业外收入捐赠收入（四）利息收入借：银行存款贷：财务费用利息收入（冲减财务费用，若利息收入较大也可单独设科目核算）二、费用类（）人员薪酬支出借：主营业务成本人工成本（护理人员等直接服务人员工资）管理费用工资（管理人员工资）贷：应付职工薪酬工资应付职工薪酬社保（单位承担部分）应付职工薪酬住房公积金（单位承担部分）（二）食材及餐饮费用借：主营业务成本餐饮成本贷：银行存款/库存现金/应付账款（供应商）（三）水电费、物业费等费用借：管理费用水电费管理费用物业费贷：银行存款/库存现金/应付账款（四）设施设备维修维护费用借：管理费用维修维护费贷：银行存款/库存现金/应付账款（五）医疗保健费用（如药品采购、医生诊疗费等）借：主营业务成本医疗保健成本贷：银行存款/库存现金/应付账款（六）购买办公用品等费用借：管理费用办公费贷：银行存款/库存现金/应付账款（七）活动经费支出（如组织老人娱乐活动费用）借：管理费用活动经费贷：银行存款/库存现金（八）折旧费用（固定资产折旧）借：管理费用折旧费贷：累计折旧三、资产类（一）购置固定资产（如家具、电器等）借：固定资产应交税费应交增值税（进项税额）（一般纳税人且取得专票，符合抵扣条件）贷：银行存款/应付账款（二）固定资产处置（出售、报废等）转入清理：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产取得处置收入：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费应交增值税（销项税额X涉及增值税应税情况）结转清理损益：若清理净收益：借：固定资产清理贷：营业外收入处置非流动资产利得若清理净损失：借：营业外支出处置非流动资产损失贷：固定资产清理（三）采购低值易耗品（如清洁用品等）借：周转材料低值易耗品贷：银行存款/库存现金/应付账款（四）低值易耗品领用摊销（采用一次摊销法）借：管理费用低值易耗品摊销贷：周转材料低值易耗品四、负债类（一）收到预收款（如老人提前支付的部分费用）借：银行存款/库存现金贷：预收账款XX老人/家属（二）支付应付款项（如供应商货款、水电费等）借：应付账款XX供应商贷：银行存款（三）计提工资借：主营业务成本/管理费用等（见薪酬支出分录）贷：应付职工薪酬工资（四）缴纳社保及公积金借：应付职工薪酬社保（单位+个人部分）应付职工薪酬住房公积金（单位+个人部分）贷：银行存款五、权益类（一）收到投资款（如开办资金等）借：银行存款贷：实收资本XX投资人（二）禾U润结转结转本年利润：借：本年利润（若亏损则在贷方）贷：利润分配未分配利润（盈利）利润分配未分配利润（亏损则借方）提取盈余公积（如有）：借：利润分配提取法定盈余公积贷：盈余公积法定盈余公积向投资者分配利润（如有）：借：利润分配应付利润贷：应付利润结转利润分配明细科目：借：利润分配未分配利润贷：利润分配提取法定盈余公积利润分配应付利润