无人智能停车场公司账务处理分录实例.docx

账务处理会计实操文库无人智能停车场公司账务处理分录实例一、业务场景假设某无人智能停车场公司在一个月内发生了以下业务：二、收入账务处理1 .日常停车收费该月通过无人收费系统共收取停车费现金30,000元,电子支付（微信、支付宝等）停车费40,000元。电子支付平台按照06%的费率收取手续费，手续费金额为40,000*0.6%=240元。现金收款分录：借：库存现金30,000贷：主营业务收入停车费收入30,000电子支付收款分录：借：银行存款39,760财务费用手续费240贷：主营业务收入停车费收入40,0002 .包月停车套餐销售销售50个包月停车套餐，每个套餐价格为300元，一次性收取一个月费用共计15,000元。会计分录：借：银行存款15,000贷：预收账款包月停车套餐15,000当月末确认包月套餐收入(假设按直线法分摊)：借：预收账款包月停车套餐15,000贷：主营业务收入包月停车套餐收入15,000三、成本账务处理1 .设备购置与折旧年初购置一套先进的智能停车管理系统，价值180,000元，预计使用年限6年，无残值。采用直线法计提折旧。每月折I日额计算：180,000/(6*12)=2,500元折旧分录：借：主营业务成本设备折旧2,500贷：累计折旧智能停车管理系统2,5002 .设备维护费用本月支付设备维护保养费用1,200元。会计分录：借：主营业务成本设备维护费1,200贷：银行存款1,2003 .场地租赁费用租赁停车场场地，每月租金6,000元。会计分录：借：主营业务成本场地租赁费6,000贷：银行存款6,0004 .员工薪酬停车场管理人员、技术人员等员工本月工资共计10,000元。计提工资分录：借：主营业务成本员工工资10,000贷：应付职工薪酬工资10,000发放工资分录：借：应付职工薪酬工资10,000贷：银行存款10,0005 .营销费用为推广包月停车套餐，本月发生广告宣传费用3,000JUo会计分录:借：销售费用广告宣传费3,000贷：银行存款3,000四、税费账务处理1 .增值税计算与缴纳本月停车费收入（含现金和电子支付）共70,000元，包月套餐收入15,000元，合计应税收入85,000元。假设适用增值税税率为9%o销项税额计算：85,000/（1+9%）*9%=7,018.35元会计分录：借：主营业务收入停车费收入（调整）7,018.35贷：应交税费应交增值税（销项税额）7,018.352 .附加税费计算与缴纳城市维护建设税（假设税率7%）、教育费附加（假设税率3%）和地方教育附加（假设税率2%应缴纳附加税费计算：7,018.35*（7%+3%+2%）=3 42.20元会计分录：借：税金及附加842.20贷：应交税费应交城市维护建设税491.28（7,018.35*7%）应交税费应交教育费附加210.55（7,018.35*3%）应交税费应交地方教育附加140.37(7,01835*2%)五、利润结转1 .结转收入借：主营业务收入停车费收入70,000主营业务收入包月停车套餐收入15,000贷：本年利润85,0002 .结转成本与费用借：本年利润33,760.55贷：主营业务成本设备折旧2,500主营业务成本设备维护费1,200主营业务成本场地租赁费6,000主营业务成本员工工资10,000销售费用广告宣传费3,000财务费用手续费240税金及附加842.20主营业务收入停车费收入(调整)7,018.35