铜材加工厂的会计账务处理-做账分录模板.docx
账务处理会计实操文库铜材加工厂的会计账务处理-做账分录模板1 .原材料采购核算案例:从供应商处购入铜材,发票金额为800,000元（不含税），增值税税率为13%,支付运输费20,000元（取得运输发票，税率为9%）,检验费5,000元（普通发票）0铜材已验收入库。计算入账成本：铜材采购成本=800,000元运输费可抵扣进项税额=20,000×9%=L800元,运输费计入原材料成本=20,0001,800=18,200元检验费5,000元计入原材料成本原材料总成本=800,000+18,200+5,000=823,200元计算进项税额：铜材进项税额=800,000×13%=104,000元运输费进项税额=1,800元总进项税额=104,000+1,800=105,800元会计分录：借：原材料铜材823,200应交税费应交增值税（进项税额）105,800贷：银行存款929,0002 .生产环节核算领用铜材案例：生产车间领用铜材用于生产，领用金额为600,000元。会计分录：借：生产成本直接材料600,000贷：原材料铜材600,000人工成本核算案例：本月支付生产工人工资200,000元。会计分录：借：生产成本直接人工200,000贷：应付职工薪酬200,000制造费用核算案例：车间设备折旧30,000元，水电费25,000元,车间管理人员工资40,000元。归集制造费用会计分录：借：制造费用95,000贷：累计折旧30,000银行存款25,000应付职工薪酬40,000分摊制造费用会计分录（假设按生产工时等合理方法分摊到产品中）：借：生产成本制造费用95,000贷：制造费用95,000产品完工入库核算案例：本月生产的铜线产品全部完工入库，生产成本合计=600,000+200,000+95,000=895,000元。会计分录：借：库存商品895,000贷：生产成本895,0003 .销售环节核算产品销售核算案例：销售铜线产品一批，售价为1,200,000元（不含税），增值税税率为13%,款项已收到。确认收入会计分录：借：银行存款1,356,000贷：主营业务收入1,200,000应交税费应交增值税（销项税额）156,000结转成本会计分录（假设该批产品成本为750,000元）：借：主营业务成本750,000贷：库存商品750,000销售费用核算案例：为销售产品发生广告费用30,000元，运输费用15,000元（取得运输发票，税率为9%计算运输费可抵扣进项税额：运输费可抵扣进项税额=15,000×9%=L350元,运输费计入销售费用成本=15,0001,350=13,650元会计分录：借：销售费用43,650应交税费应交增值税（进项税额）L350贷：银行存款45,0004 .其他业务核算废料销售核算案例：加工过程中产生废料销售，获得收入8,000元（不含税），增值税税率为13%,款项已收到。会计分录：借：银行存款9,040贷：其他业务收入8,000应交税费应交增值税（销项税额）1,040盘盈盘亏核算案例：盘点库存铜材，发现盘盈铜材价值5,000元。会计分录：借：原材料铜材5,000贷彳寺处理财产损溢待处理流动资产损溢5,000经批准后，冲减管理费用：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢5,000贷：管理费用5,000若发现盘亏铜材价值3,000元，原因待查：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢3,000贷：原材料铜材3,000经查明，属于正常损耗，批准后计入管理费用：借：管理费用3,000贷彳寺处理财产损溢待处理流动资产损溢3,0005 .期末核算结转损益核算案例：将本月收入和费用结转到本年利润。收入结转会计分录：借：主营业务收入1,200,000其他业务收入8,000贷：本年利润1,208,000成本和费用结转会计分录：借本年利润806,650(750,000+43,650+3,000)贷：主营业务成本750,000销售费用43,650管理费用3,000所得税核算案例：假设企业所得税税率为25%,计算本月应缴纳的所得税。计算应纳税所得额：应纳税所得额=1,208,000806,650=401,350元计算所得税费用：所得税费用=401,350×25%=100,337.5元会计分录：借：所得税费用100,337.5贷：应交税费应交所得税100,337.5结转所得税费用会计分录：借:本年利润100,337.5贷：所得税费用100,337.5利润分配核算(假设企业将本年利润的30%用于分配股利)案例：将本年利润结转到利润分配未分配利润账户，并进行利润分配。结转本年利润会计分录：借：本年利润30LOI2.5(401,350100,337.5)贷：利润分配未分配利润301,012.5提取盈余公积(假设按10%提取法定盈余公积)会计分录：借：利润分配提取法定盈余公积30,101.25贷：盈余公积法定盈余公积30,101.25分配股利会计分录：借：利润分配应付股利90,303.75(301,012.5×30%)贷：应付股利90,303.75
