做账实操-城投公司的账务处理示例.docx

账务处理会计实操文库做账实操-城投公司的账务处理示例一、城投公司基本信息设城市建设投资集团”为一家地方城投公司，主要承担城市基础设施建设、土地开发整理、保障性住房建设等任务，以政府信用为依托，通过财政拨款、银行贷款、发行债券等方式筹集资金，推动城市发展。二、账务处理详情(一)资金筹集1 .财政拨款收到当地政府用于城市道路拓宽项目的财政拨款50,000,000元:借：银行存款50,000,000贷：专项应付款城市道路拓宽项目50,000,0002 .银行贷款为建设保障性住房项目向银行申请贷款80,000,000元，期限10年，年利率4%:借：银行存款80,000,000贷：长期借款保障性住房项目80,000,0003 .发行债券发行5年期公司债券，票面金额100,000,000元，票面利率3.5%,实际收到款项98,000,000元（扣除发行费用等）：借：银行存款98,000,000借：应付债券利息调整2,000,000贷：应付债券面值100,000,000（二）项目建设1 .工程发包与支付工程款将城市公园建设项目发包给建筑公司，合同价款60,000,000元，按工程进度支付工程款：支付首笔工程款20,000,000元时：借：在建工程城市公园建设项目20,000,000贷：银行存款20,000,0002 .项目成本核算为公园建设采购景观苗木，价款5,000,000元，增值税税额450,000元：借：在建工程城市公园建设项目5,450,000借：应交税费应交增值税(进项税额)450,000贷：银行存款5,450,0003 .项目完工结转城市公园建设项目完工，总造价65,000,000元，验收合格交付使用：借：固定资产城市公园65,000,000贷：在建工程城市公园建设项目65,000,000()收益与还款1 .运营收益公司运营的城市停车场项目，本月取得停车收入500,000元,增值税税额45,000元:借：银行存款500,000贷：主营业务收入停车场收入454,545(500,000÷(1+9%)贷：应交税费应交增值税(销项税额)45,455(45,000÷(l+9%)2 .偿还债务按贷款合同约定，偿还银行贷款本金5,000,000元，利息3,200,000元:借：长期借款保障性住房项目5,000,000借：财务费用利息支出3,200,000贷：银行存款8,200,000以下是一份企业资金管理制度示例：企业资金管理制度一、总则1 .目的为加强企业资金管理，提高资金使用效率，确保资金安全，根据国家有关法律法规和企业实际情况，制定本制度。2 .适用范围本制度适用于企业内部各部门及所属单位的资金管理。3 .基本原则(1)安全性原则：确保资金的安全完整，防范资金风险。(2)效益性原则：合理配置资金，提高资金使用效益。(3)集中管理原则：实行资金集中统一管理，统筹安排资金。(4)预算控制原则：严格按照资金预算安排资金使用。二、资金预算管理1 .预算编制(1)各部门根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，包括收入预算、支出预算和资金筹集预算等。(2)财务部门汇总各部门资金预算，结合企业整体经营目标和财务状况，编制企业年度资金预算草案。(3)预算草案经企业管理层审核批准后，作为企业资金管理的重要依据。2 .预算执行与控制(1)各部门严格按照批准的资金预算安排资金使用，不得超预算支出。(2)财务部门对资金预算执行情况进行实时监控，定期分析预算执行差异，及时采取措施进行调整。(3)对于重大预算调整事项，需经企业管理层审批。资金筹集管理1 .筹资渠道与方式企业根据自身发展需要和资金需求状况，选择合适的筹资渠道和方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。2 .筹资决策(1)在进行筹资决策时，企业应充分考虑筹资成本、风险、期限等因素，制定合理的筹资方案。(2)筹资方案需经企业管理层审批后实施。3 .资金到位与使用(1)财务部门负责跟踪筹资进度，确保资金按时到位。(2)筹集的资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。四、资金使用管理1 .资金支付审批(1)企业建立严格的资金支付审批制度，明确审批权限和流程。(2)资金支付需经相关部门负责人和财务负责人审批，重大资金支付需经企业管理层审批。2 .采购与付款管理(1)企业制定采购计划，严格按照采购流程进行采购，确保采购物资的质量和价格合理。(2)加强对供应商的管理，合理确定付款期限和方式，及时支付货款，维护企业良好的商业信誉。3 .销售与收款管理(1)企业制定销售政策，积极开拓市场，提高销售收入。(2)加强对客户的信用管理，严格控制应收账款风险，及时催收货款，确保资金回笼。4 .投资管理(1)企业进行投资决策时，应充分考虑投资风险和收益，制定科学合理的投资方案。(2)投资方案需经企业管理层审批后实施，财务部门负责对投资项目进行跟踪管理，确保投资资金的安全和收益。五、资金结算管理1.银行账户管理(1)企业严格按照国家有关规定开设和使用银行账户，不得擅自开设或多头开户。(2)财务部门负责对银行账户进行日常管理，定期核对银行账目，确保资金安全。2 .资金结算方式企业根据业务需要选择合适的资金结算方式，如银行转账、支票、汇票等，确保资金结算的安全、快捷。3 .资金对账(1)财务部门定期与银行、供应商、客户等进行资金对账,及时发现和处理资金结算中的问题。(2)对账结果应形成书面记录，存档备查。六、资金风险管理1 .风险识别与评估企业定期对资金管理过程中的风险进行识别和评估，确定风险的类型、程度和影响范围。2 .风险控制措施(1)针对不同类型的风险，制定相应的风险控制措施，如建立风险预警机制、加强内部控制、购买保险等。(2)财务部门负责对风险控制措施的执行情况进行监督和检查，确保风险得到有效控制。七、资金监督与审计1 .内部监督企业建立健全内部监督机制，对资金管理的各个环节进行监督检查，及时发现和纠正资金管理中的问题。2 .外部审计企业定期聘请外部审计机构对资金管理情况进行审计，出具审计报告，对企业资金管理的合规性和有效性进行评价。八、附则1 .本制度由企业财务部门负责解释和修订。2 .本制度自发布之日起施行。