做账实操-年货糖果厂的账务处理.docx
账务处理会计实操文库做账实操-年货糖果厂的账务处理一、年货糖果厂基本信息设甜心糖果厂"为一家专业生产各类年货糖果的企业，属于一般纳税人，增值税税率13%o企业所需原材料主要通过外部采购，产品面向各大超市、零售商及电商平台销售。二、账务处理详情(一)采购环节1.原材料采购购入白砂糖，价款80,000元，增值税税额10,400元,款项已支付：借：原材料白砂糖80,000借：应交税费应交增值税(进项税额)10,400贷：银行存款90,400采购优质坚果（如杏仁、腰果等），价款60,000元,增值税税额7,800元，付款：借：原材料坚果60,000借：应交税费应交增值税（进项税额）7,800贷：银行存款67,800购买食品包装纸、塑料盒等包装材料，价款30,000元,增值税税额3,900元：借：原材料包装材料30,000借：应交税费应交增值税（进项税额）3,900贷：银行存款33,900（二）生产环节1 .领用原材料领用白砂糖40,000元、坚果30,000元、包装材料15,000元投入生产某种热门糖果：借：生产成本具体糖果名称85,000（40,000+30,000+15,000）贷：原材料白砂糖40,000贷：原材料坚果30,000贷：原材料包装材料15,0002 .生产人工与制造费用糖果生产工人月工资50,000元，当月：借：生产成本具体糖果名称50,000贷：应付职工薪酬工资50,000发放工资：借：应付职工薪酬工资50,000贷：银行存款50,000当月车间水电费5,000元，设备折旧10,000元：借：制造费用水电费5,000借：制造费用设备折旧10,000贷：银行存款5,000贷：累计折旧10,000分配制造费用：借：生产成本具体糖果名称15,000(5,000+10,000)贷：制造费用水电费5,000贷：制造费用设备折旧10,0003 .产品完工入库假设当月该种糖果全部完工入库，成本150,000元(85,000+50,000+15,000):借：库存商品具体糖果名称150,000贷：生产成本具体糖果名称150,000（三）销售环节1 .销售产品向大型超市销售糖果，价款300,000元，增值税税额39,000元，款项尚未收到：借：应收账款339,000贷：主营业务收入300,000贷：应交税费应交增值税（销项税额）39,0002 .结转成本按销售数量等核算，销售成本120,000元：借：主营业务成本120,000贷：库存商品具体糖果名称120,0003 .收款收到超市支付的货款339,000元：借：银行存款339,000贷：应收账款339,000（四）期间费用与利润核算1 .销售费用参加年货展销会，展位费20,000元，销售人员差旅费5,000元:借：销售费用展位费20,000借：销售费用差旅费5,000贷：银行存款25,0002 .管理费用厂管理人员月工资40,000元，办公设备月折旧3,000元：借：管理费用工资40,000借：管理费用设备折旧3,000贷：应付职工薪酬工资40,000贷：累计折旧3,000发放管理人员工资：借：应付职工薪酬工资40,000贷：银行存款40,0003 .财务费用银行贷款利息支出4,000元：借：财务费用利息支出4,000贷：银行存款4,0004 .利润计算主营业务利润=主营业务收入主营业务成本销售费用管理费用财务费用即：300,000120,00025,00043,0004,000=108,000元实际运营中，年货糖果厂还可能涉及消费税（若有）、存货跌价准备、促销活动费用分摊等复杂账务，需依据会计准则与税收政策精准处理。应收应付款管理流程主要包括以下几个方面：一、应收账款管理流程1 .销售与开票业务部门与客户签订销售合同，明确销售条款和付款条件。在货物发出或服务提供后，财务部门根据销售订单和发货单等凭证开具发票。2 .账款记录与跟踪财务部门将发票信息录入会计系统，建立应收账款明细账，记录客户名称、发票金额、付款期限等信息。定期（如每周或每月）对应收账款进行账龄分析，按照逾期时间长短将应收账款分为不同的账龄段,如未到期、130天、3160天等。通过电话、邮件等方式与客户保持沟通，及时了解客户的付款进度，提醒客户按时付款。3 .收款处理当收到客户付款时，财务部门核对付款金额、客户名称等信息与应收账款明细账是否一致。确认无误后，进行收款登记，并及时更新应收账款明细账，将已收款的应收账款标记为已结清。如收到的款项与发票金额不符或存在争议，及时与客户沟通解决。4 .坏账处理对于逾期较长且多次催收无果的应收账款，经过评估后确认为坏账。按照公司的坏账处理政策，进行坏账核销，并在会计系统中进行相应的账务处理。对坏账进行备案，分析坏账产生的原因，以便改进销售和信用管理政策。二、应付账款管理流程1 .采购与收货采购部门根据公司的需求制定采购计划，与供应商签订采购合同，明确采购条款和付款条件。当收到货物或服务后，仓库部门进行验收，并填写收货单。2 .账款记录与审核财务部门根据采购订单、收货单和供应商发票等凭证，建立应付账款明细账，记录供应商名称、发票金额、付款期限等信息。对供应商发票进行审核，确保发票内容与采购订单和收货单一致，发票金额准确无误。如发现发票问题，及时与供应商沟通解决。3 .付款审批当付款期限临近时，财务部门根据应付账款明细账编制付款申请单，注明供应商名称、付款金额、付款方式等信息。付款申请单经相关部门负责人审批，如采购部门、财务部门负责人等，确保付款的合理性和必要性。4 .付款处理审批通过后，财务部门按照付款申请单进行付款操作，可以通过银行转账、支票等方式支付款项。付款后，及时更新应付账款明细账，将已付款的应付账款标记为已结清。定期与供应商对账，确保双方的账款记录一致。通过规范应收应付款管理流程，可以提高企业的资金使用效率，降低财务风险，同时也有助于维护良好的客户和供应商
