做账实操-KTV酒吧会计处理分录.docx

账务处理会计实操文库做账实操-KTV酒吧会计处理分录-S收入相关账务处理1 .包房收入本月KTV包房营业，共获得收入300,000元，增值税税率6%,款项已收到70%,剩余款项下月结清。本月应确认收入：300,000元，销项税额：300,000×6%=18,000元。已收款：300,000×70%=210,000元。账务处理：借：银行存款210,000应收账款90,000贷：主营业务收入包房收入300,000应交税费应交增值税（销项税额）18,0002 .酒水食品销售收入酒吧售卖酒水、小吃等食品，本月销售总额为120,000元，增值税税率13%,款项已全部收到。不含税收入：120,000÷(l+13%)106,195元，销项税额：106,195×13%13,805元。账务处理：借：银行存款120,000贷：主营业务收入酒水食品销售106,195应交税费应交增值税(销项税额)13,805二、成本相关账务处理1 .酒水食品采购成本采购各类酒水花费60,000元，采购小吃、果盘食材等花费20,000元,均取得增值税普通发票,款项以现金支付。账务处理：借：主营业务成本酒水采购60,000主营业务成本食品采购20,000贷：库存现金80,0002 .包房设备折旧与维护成本KTV包房内的音响、灯光等设备，原值500,000元，采用直线法折旧，预计使用年限5年，无残值，本月折旧额为500,000÷(5×12)=8,333元；本月支付包房设备维护费5,000元，通过银行转账支付。账务处理：借：主营业务成本包房设备折旧8,333主营业务成本包房设备维护5,000贷：累计折旧包房设备8,333银行存款5,000三、费用相关账务处理1 .员工薪酬支付本月KTV服务员、调酒师、收银员等员工工资共计70,000元,通过银行转账发放；同时为员工发放福利5,000元，以现金支付。账务处理：借：主营业务成本员工工资70,000主营业务成本员工福利5,000贷：银行存款70,000库存现金5,0002 .场地租赁费用租赁KTV场地每月租金40,000元，通过银行转账支付。账务处理：借：主营业务成本场地租赁40,000贷：银行存款40,0003 .营销费用为吸引顾客，在本地生活平台投放广告花费10,000元,通过银行转账支付；举办主题活动，活动费用8,000元，以现金支付。账务处理：借：销售费用广告费用10,000销售费用活动费用8,000贷：银行存款10,000库存现金8,0004 .管理费用支付本月管理人员工资30,000元，通过银行转账支付;同时报销办公费4,000元，以现金支付。账务处理：借：管理费用工资30,000管理费用办公费4,000贷：银行存款30,000库存现金4,0005 .财务费用假设公司银行借款利息支出5,000元，尚未支付。账务处理：借：财务费用利息支出5,000贷：应付利息5,000四、期末处理1 .结转损益将主营业务收入科目余额结转至本年利润贷方：借：主营业务收入包房收入300,000主营业务收入酒水食品销售106,195贷：本年利润406,195将主营业务成本、管理费用、销售费用、财务费用等科目余额结转至本年利润借方：借：本年利润369,831贷：主营业务成本酒水采购60,000主营N主营N主营N主营主营N主营NL务成本Jk务成本Jk务成本L务成本Jk务成本Jk务成本食品采购20,000包房设备折旧8,333包房设备维护5,000员工工资70,000员工福利5,000场地租赁40,000管理费用工资30,000管理费用办公费4,000销售费用广告费用10,000销售费用活动费用8,000财务费用利息支出5,0002 .计提税费根据本月增值税销项税额与进项税额的差额（假设无进项税额抵扣），计算应缴纳的增值税为18,000+13,805=31,805元，计提城市维护建设税（假设税率7%）和教育费附加（假设费率3%X城市维护建设税：31,805×7%=2,22635元教育费附加：31z805×3%=954.15元账务处理：借：税金及附加3,180.5贷：应交税费应交城市维护建设税2,22635应交税费应交教育费附加954.153 .结账完成上述账务处理后，对各个会计科目进行结账，结出本月发生额及余额，为下月账务处理做好准备。