年终奖如何扣税2024.docx
年终奖如何扣税2024年终奖要扣税吗年终奖要扣税吗1、纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。2、年终奖个人所得税计算方式：（1）发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为应纳税所得额对应的税率。（2）当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税=（年终奖-（50Oo-月工资）*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-（5000-月工资）除以12作为应纳税所得额对应的税率。（3）员工当月的工资薪金不超过5000元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。但可以将全年一次性奖金减除雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额后的余额,作为应纳税所得额。其中雇员当月工资薪金所得以收入额扣除规定标准的免税所得（如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等）后的数额。示例：钱某2022年1月工资2000,年终奖24000,无其它收入。钱某当月工资2000元，未超过费用扣除标准5000元，不需要缴纳个人所得税。三、新税法起征点确定为每月5000元。新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。减税向中低收入倾斜。新个税法规定，历经此次修法，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%档较高税率级距不变。多项支出可抵税。今后计算个税，在扣除基本减除费用标准和三险一金等专项扣除外，还增加了专项附加扣除项目。新个税法规定：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人大常委会备案。新个税法于2019年1月！日起施行，2018年10月1日起施行较新起征点和税率。新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费。年终奖如何扣税2024一、年终奖如何扣税为确保新个税法顺利平稳实施，稳定社会预期，让纳税人享受税改红利，财政部、税务总局制发了关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知（财税2018164号，以下简称通知），对纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间取得的全年一次性奖金，可以不并入当年综合所得，以奖金全额除以12个月的数额，按照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税，以避免部分纳税人因全年一次性奖金并入综合所得后提高适用税率。对部分中低收入者而言，如将全年一次性奖金并入当年工资薪金所得，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后，可能根本无需缴税或者缴纳很少税款。在此情况下，如果将全年一次性奖金采取单独计税方式，反而会产生应纳税款或者增加税负。同时，如单独适用全年一次性奖金政策，可能在税率换档时出现税负突然增加的临界点现象。因此,通知专门规定，居民个人取得全年一次性奖金的，可以自行选择计税方式，请纳税人自行判断是否将全年一次性奖金并入综合所得计税。也请扣缴单位在发放奖金时注意把握，以便于纳税人享受减税红利。二、年终奖什么时候发放各企业和事业单位每年发年终奖，正常是春节放假日之前发，哪一天发具体不同，具体要看双方签订的劳动合同或者协议中对年终奖的发放时间是如何约定的。是否发放年终奖，属于用人单位的工资自主权，但是如果劳动合同或者公司规章制度里有员工年终奖数额或者计算方式，且劳动者付出了劳动，就应该得到相应的年终奖金。在实践中，如果劳动者想保护自己的年终奖，就应该和用人单位签订周密的劳动合同，并对年终奖进行细致约定。年终奖金的测算方法各单位都不一样，没有适用于全国各行各业的计算公式。比如，公务员和外企大部分都是按照相当于本人一个月工资的标准发放；负责销售的人员按照2015年全年销售收入的一定比例提成；私营企业则从2015年全年利润中提取一定的比例发放年终奖；亏损企业则没有年终奖。因为对于大多数公司来说，年终奖并没有写进劳动合同，发不发，什么时候发，怎么发，发多少，这都是企业自主决定的事情，企业认为合理就够了。虽然年终的发放时间不存在合理还是不合理之说，但作为公司来说，如果想更好的提升员工满意度，通过年终奖达到激励员工的目的，就需要好好考虑下年终奖发放时间对于员工的影响。年终奖个税税率标准是什么一、年终奖个税税率标准是什么1、发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖乘税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为应纳税所得额对应的税率。2、当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税二（年终奖-（5000月工资）乘税率-速算扣除数，税率是按年终奖-（5000-月工资）除以12作为应纳税所得额对应的税率。二、个人所得税的较新规定个税免征额由3500元提高到5000元。11月报10月的个税,适用5000元新的费用标准和新的税率表;10月申报9月的个税，还是适用3500元旧的费用标准和旧的税率表。关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定：自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照本决定第十六条的个人所得税税率表一（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用；个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，先行依照本决定第十七条的个人所得税税率表二（经营所得适用）计算缴纳税款。三、工资个人所得税计算公式1、应纳税所得额二税前工资收入金额-五险一金（个人缴纳部分）-费用减除额2、应纳税额二应纳税所得额乘税率-速算扣除数其中：1、不超过3000元的：3%2、超过3000元至12000元的部分：10%3、超过12000元至25000元的部分：20%4、超过25000元至35000元的部分：25%5、超过35000元至55000元的部分：30%6、超过55000元至80000元的部分：35%7、超过80000元的部分：参照工资税率表不含税部分，超过3000不超过12000的部分,则适用税率10%,速算扣除数为210。
