餐馆的账务处理.docx

账务处理餐馆的账务处理L银行转帐支付食堂采购员当日采买的货物先货物入库。借：原材料一一食油类一一粮食类一一调料类军采类蔬菜类餐点类贷：银行存款2 .因为食堂餐饮的燃气是生产必要成本，列支时也按照原材料计，如果是通过预充值方式预交费直接计入原材料。借：原材料一一燃气贷：库存现金/其他应付款（个人垫资）3 .采购人员申请采购备用金。借：其他应收款一一XX采购备用金贷：库存现金/银行存款4 .预售充卡费用计其他应付款而不是计预收账款。因为客户并没有预约消费，或者预定消费，只是进行充卡。如有充卡返现则计入销售费用。借：库存现金贷：其他应付款有充卡返现借：销售费用贷：预付账款一一XX充值返现5 .预售现金或支付宝一一微信转入银行。借：银行存款贷：库存现金/其他货币资金一一支付宝（微信）6 .当日消耗物资。借：主营业务成本贷：原材料7 .购入固定资产（冰箱、灶具等）。借：固定资产应交税费一一应交增值税（进项税）（小规模不用，小规模直接并入固定资产）贷：银行存款8 .职工薪酬的计算。计提时：借：主营业务成本贷：应付职工薪酬基本工资/社保/福利发放时：借：应付职工薪酬贷：银行存款9 .以现金方式支付本月食堂水电费。借：主营业务成本一一水电费贷：银行存款10 .固定资产折旧。借：主营业务成本贷：累计折旧IL收取餐费。借：库存现金/银行存款/其他应付款（预付卡消费的）贷：主营业务收入12.计算利润。借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本