2023《丽水市市属企业专职监事工作指引》.docx

丽水市市属企业专职监事工作指引第一章总则第一条为明确专职监事工作职责，规范专职监事履职行为,提高监督工作的独立性和专业性，按照有关法律法规，制定本指引。第二条本指引所称专职监事，是指丽水市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称市国资委）委派到监管企业专职从事监督工作的人员。第三条专职监事应严格遵守法律法规和相关规定，按照市国资委的要求，准确把握监督定位，认真实施过程监督，切实履行报告职责，做到监督与服务相结合，忠实勤勉，清正廉洁，维护出资人合法权益，促进企业持续健康发展。第四条专职监事向市国资委负责，履行下列职责：（一）参加（列席）企业董事会、总经理办公会等与其履职有关的各种重要会议，关注企业议事规则和决策程序合规性；按职责要求对决议事项提出意见或建议；（二）围绕国资国企改革发展新动向，提高站位，及时调整监督重点。实时了解企业重大事项（重大事项决策、重要人事任免、重大项目安排、大额资金使用等）情况；重点关注市场化投资项目和子公司运营情况。独立评价企业经营状况，对重大风险和问题提出预警和报告；（三）关注企业的制度建设及运行情况，检查督促企业建立健全内控制度;（四）关注企业董事会和经理层运作情况，企业董事和高级管理人员忠诚履职和勤勉尽责情况，根据需要向企业人员提出建议、进行提示、质询并要求答复；（五）及时报告监督过程中发现的企业及其经营管理人员违规违纪、中高风险经营行为，及其他专职监事认为应当报告的情况；（六）法律法规、公司章程、市国资委规定的其他职权。第二章监督检查方式第五条专职监事应按照下列方式开展监督，不干预企业正常经营管理活动：（一）制定每周、月监督重点计划，对重大事项开展调查研究和全过程跟踪；（二）查阅各类经营资料、有关政策文件、管理制度、合同、原始凭证、企业会计凭证、会计账簿、财务报告和相关会议纪要等；（三）列席相关会议，审阅议案，按照职责对决议事项发表意见；（四）口头交换意见。个别交流、现场询问等方式了解经营层、职能部门、所属企业情况，对相关事项提出质询、意见或建议；（五）书面交换意见。发放工作询问单、提醒函、整改通知书等；（六）开展研究课题分析，制定方案、收集资料、分析数据、撰写报告；（七）组织开展专项检查，通过检查、监督盘点、观察、调查询问、函证以及拍照、复印和分析性复核等方法收集资料。根据需要可联合企业内审、纪检等部门协同开展或聘请中介机构协助检查。第三章监督检查范围和重点第六条专职监事日常监督检查工作主要围绕企业财务情况、重大事项和董事会、经营层运作情况开展。第七条监督检查企业财务的范围和重点：（一）了解企业财务状况、资产质量、经营效益等资产运营和保值增值情况，监督企业全面预算管理和执行情况。跟踪了解企业资产、收入、利润、现金流等财务指标情况；对企业财务状况及经营管理活动开展综合分析；对检查发现的问题应及时向企业反馈，需要整改的应督促其整改。（二）了解企业年度财务报表审计和政府审计的有关情况，督导企业对审计发现问题的整改落实。加强与承担审计的中介机构的沟通，及时交换意见。（三）检查其他与企业财务相关的事项。（四）重点关注：1 .企业预算管理。预算编制是否科学合理，预算执行是否出现较大偏差，预算调整是否符合规定程序，是否定期进行预算进度分析，未达预算进度是否采取针对性的措施，是否进行预算考核等。2 .企业财务决算。财务报表是否真实完整，会计核算是否合规，是否存在影响财务状况和年度经营业绩应纳入而未纳入核算的会计事项等。3 .重大融资行为。是否符合企业中长期发展或正常生产经营的需要；决策程序是否规范；融资结构是否科学合理；风险分析是否充分，风险是否可控等。4 .大额资金收支。收支预算、调度计划是否合理合法；资金收支性质、金额是否与预算、计划相符；是否存在计划外资金收支、大额应收款项等情况；是否违反规定动用大额资金进行高风险的投资理财。大额资金支出是否按程序进行决策，相关合同条款是否经企业法务部门审查并出具书面意见；大额债权支出是否有担保条款，担保生效要件是否完备，抵（质）押物是否有瑕疵，价值是否足以覆盖债权。5 .企业薪酬管理和经营业绩。企业薪酬管理是否符合有关规定，企业领导人员履职待遇和业务支出是否合规；是否完成经营业绩相关指标；经济指标分析是否客观等。6 .利润分配。利润分配方案是否符合法律法规和公司章程中的相关规定；是否存在股东间分红派发时间差异的情况；是否存在过度分配情形；国有收益申报及上交是否足额、及时。第八条监督检查企业重大事项范围和重点：（一）监督企业内控制度建设、战略规划制定及实施、改制重组、资本运作、国有资产变动、资产处置、重大投资和招投标活动等重大经营管理活动。（二）监督企业重大决策、重要人事任免、重大项目安排以及大额资金使用的决策审批等情况。（三）法律、行政法规、公司章程以及市国资委赋予的其他重大事项监督职责。（四）重点关注：L企业内控制度建设。是否建立健全内控制度并有效执行；经营运作程序是否科学合理，主要环节是否正常有序；是否建立健全全面风险管理体系；企业重大风险是否准确识别并得到有效管控。2 .企业战略规划制定及实施。战略规划是否切合企业实际；资源匹配度是否合理；实施规划的举措是否有效；母子公司战略规划是否有效对接；规划目标是否按时间进度分解落实到年度预算；是否存在偏离战略规划的重大经营事项；内外环境发生重大变化时，是否及时调整规划。3 .企业改制重组和资本运作。改制的原则、方案、范围、程序是否符合法律法规和国资监管规定；改制前的历史潜盈是否进入当期损益；改制后的股权结构是否影响大股东对企业的控制力；资本运作事项是否符合有关规定，内幕信息管理等有无违反相关规定的情形；是否严格按照上级批复的方案和有关程序实施；职工安置方案是否经职代会审议通过；是否进行信访维稳的风险评估等。4 .企业国有产权变动和资产处置（资产损失核销）。是否按规定聘请中介进行审计和评估并进入产权交易市场公开交易；资产损失的处置是否按审批权限办理；资产处置的手续、资料是否完备；核销资产是否进行“账销案存”管理；是否对资产损失进行责任认定和责任追究。5 .重大投资。是否进行可行性研究；是否履行相应决策、备案、审批程序；是否符合主营和战略发展规划；是否审慎评估投资风险并提出风险防控预案；是否对投资实施过程动态监控；是否建立健全责权利有效制衡的管理体系和责任追究制度；是否开展重大投资后评价活动。6 .企业采购和招投标活动。是否建立采购管理制度；是否编制采购预算；是否按规定程序备案、报告、审批；是否依法依规开展招投标活动；是否化整为零规避招标和公开采购；是否按要求公告、公示和进场交易；是否串通、泄密、干预采招结果；利害关系人是否应回避未回避；是否妥善保存采购招标档案等。7 .担保管理。是否建立担保管理制度、风险预警机制和采取相关反担保措施；是否为民营企业、无产权关系企业和自然人担保；是否超出所占股权比例担保；担保余额累计是否超过本企业净资产；是否违规为委托理财、股票、期货、期权等高风险投资项目提供担保；担保是否按规定审批备案。8 .重大诉讼事项应对。是否积极应对；是否及时采取有效的资产保全措施；是否全程跟踪尽力挽回经济损失；是否查找分析原因，对内控缺陷及时修补完善；是否建立责任追究机制。9 .重大事项决策。决策内容是否符合国家法律法规，是否与国家有关政策相抵触；决策过程是否遵循前期充分论证、广泛听取意见、集体研究讨论等决策程序，会议记录和纪要是否规范、完整；决策执行是否及时、有效，是否按期完成，是否实现预期目标，有无因决策不当造成损失浪费、风险隐患，是否符合成本效益原则等第九条监督检查企业董事、高管人员忠诚履职情况范围和重点：（一）遵守法律、法规以及其他规范性文件情况；（二）参加会议、发表意见及表决情况；（三）遵循公司章程、董事会等议事规则情况，对决策事项执行过程的合法性和合规性开展监督；（四）在职权范围内履行经营管理的职责情况，持续改善公司治理、发展战略、经营理念、内部控制、薪酬管理等情况。第四章意见交换第十条专职监事在不干预企业正常经营决策和经营活动的前提下，应将日常履职中发现的问题和需要提请企业关注的事项及时与企业交换意见。第十一条专职监事不得就下列事项与企业交换意见：（一）对企业领导班子和企业负责人行为评价意见；（二）企业负责人和其他人员违法违纪案件的线索；（三）不属于企业自行纠正范围的问题及建议。第十二条交换意见的形式和程序：（一）口头方式：在会议上发表意见或直接沟通。（二）书面方式：1 .专职监事对具体事项或问题进行查询核实时，根据需要出具工作询问单（见附件1）,要求企业对函件中有关事项进行解释说明，如实填写，限期回复。2 .专职监事对发现的风险点，根据需要出具提醒函（见附件2）,就有关问题进行提示、建议。3 .专职监事在月度重大事项报告中反映的问题，如涉及市国资委相关处室的，应及时沟通，经主任办公会议审议后，根据需要出具问题交办单（见附件3）,就有关问题进行交办。（三）交换意见的落实专职监事通过交换意见要求企业自行纠正的问题，应督促企业认真整改，跟踪整改情况。如企业消极应对、拒绝整改或问题较大的，专职监事应及时报告，经市国资委研究后下达整改通知书（见附件4）,督促企业整改。第五章工作报告第十三条专职监事应按时填列工作台账、提交工作报告。（一）工作台账1 .工作周台账（每周计划）。填列下周日常监督重点工作计划。按规定格式内容于每周五前填报。2 .监管日程安排。填列下周赴各企业监督检查时间安排。按规定格式内容于每周五前填报。（二）定期报告1 .月度重大事项报告（见附件5）。体现专职监事月度工作开展情况，主要反映监管企业当月发生的融资、投资、项目、人事等方面的重要事项和存在问题，提出意见建议。按规定格式内容于次月5日（节假日顺延）前提交。2 .月度分析报告。对监管企业及其子企业开展财务分析、投资后分析、经营成果分析、市场化运营分析。按规定格式内容于次月15日（节假日顺延）前提交。3 .年度工作报告。对一年来监管企业财务情况、重大事项、董事会、经营层运作情况开展和存在问题做出总体分析评价，总结全年工作开展情况并提出下年度工作计划。按规定格式内容于次年3月底前提交。（三）专项课题分析报告结合年度工作成果，对企业经营管理、国有资产保值增值、市场化改革等日常监管重点难点问题开展分析研究，提出建议方案。按规定格式内容于当年12月底前提交。第六章贯通协同机制第十四条积极探索建立专职监事与派驻监督贯通协同工作机制，通过日常沟通、工作协同、成果共享等方式，实现监督资源的有效整合和监督力量的优势互补，不断推动监督制度优势转化为治理效能。专职监事将有关的监督执纪、案件查办等情况作为重点关注事项，对典型性、普遍性问题加强监督，派驻纪检监察组将专职监事发现问题的整改落实情况纳入日常监督。（一）信息共享。强化信息交流、资源共享。专职监事将月度重大事项报告、整改通知书同步抄送至派驻纪检监察组。（二）沟通会商。建立有效的沟通机制，加强会商配合，双方可就各自专业视角下发现的重大问题和重要情况进行通报，不定期沟通，提出健全制度、完善管理、强化监督意见，做到计划互商、信息互通、力量互助。涉及人员处理的，可通过联席会议协商，形成一致处理意见。（三）联合检查。由专职监事、派驻纪检监察组组成联合检查组,对重点问题或整改事项开展日常联合检查和专项联合检查。一般联合检查原则上每年度开展一次，专项联合检查根据工作需要不定期开展。（四）整改提高。专职监事月度重大事项报告、整改通知书事项等限期内的整改情况，视情况提请派驻纪检监察组开展联合督促。第七章资料归档管理第十五条专职监事工作资料应及时整理归档。