做账实操-高新企业能享受哪些优惠政策.docx
账务处理会计实操文库做账实操-高新企业能享受哪些优惠政策？高新技术企业能享受的优惠政策众多，主要有以下几类：税收优惠企业所得税税率降低：经认定的高新技术企业，企业所得税减按15%的税率征收，相比一般企业25%的所得税税率，降低了10个点，可大幅减少企业所得税额。研发费用加计扣除：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，制造业企业可按实际发生额的100%,其他企业按75%在税前加计扣除；形成无形资产的，制造业企业按照无形资产成本的200%,其他企业按175%在税前摊销。城镇土地使用税优惠：部分地区对高新技术企业的城镇土地使用税有减免政策。新购机器设备优惠：2024年1月1日至2027年12月31日期间，企业新购进的单位价值不超过500万元的设备、器具，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。职工教育经费扣除：高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。技术人员股权奖励分期纳税：自2016年1月1日起，全国范围内高新技术企业转化科技成果，给予本企业相关技术人员的股权奖励，个人一次缴纳税款有困难的，可在不超过5个公历年度内分期缴纳。财政补贴现金奖励：许多地方政府会对首次通过高新技术企业认定的企业给予一次性现金奖励，如南京市给予20万元奖励，成都市原则上每个企业给予30万元奖补等。部分地区对到期后重新认定及高企资质迁入的企业也有相应奖励。研发补贴：政府为鼓励企业加大研发投入，提高创新能力，设立了研发补贴，可用于购买研发设备、支付研发人员工资、开展技术合作等。融资支持高新技术企业更容易获得风险投资和银行贷款，银行等金融机构通常更愿意为其提供贷款，且在贷款额度、利率等方面可能会给予一定优惠政策，以支持企业发展和创新。项目申报支持高新技术企业在申报各类政府科技项目、产业化项目等时,会获得优先支持或加分，有助于企业获得更多资金和政策扶持，推动技术创新和发展。政府采购支持高新技术企业产品优先纳入政府采购体系，在政府采购项目中，其产品或服务更容易被采购方选择，增加了企业的市场机会。知识产权扶持部分地区会对高新技术企业的知识产权申请和维护提供支持，如对申请专利、商标等给予一定的费用补贴或奖励。人才政策支持一些地方会为高新技术企业提供人才引进补贴、人才落户优惠等，帮助企业吸引和培养高端人才。土地政策支持部分地区在土地使用方面会为高新技术企业提供优先的土地供应或土地租金优惠等。会计做账流程原始凭证的收集与审核1 .收集原始凭证:原始凭证是经济业务发生时取得或填制的,用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2 .审核原始凭证:审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证,会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1 .确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记"银行存款"科目，贷记"主营业务收入"应交税费应交增值税（销项税额y科目。2 .填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上,包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1 .设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2 .登录账簿:根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的"主营业务收入”科目下。成本计算与核算1 .确定成本计算对象:根据企业的生产经营特点和管理要求,确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2 .归集和分配成本费用:将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3 .计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1 .确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2 .进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3 .处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况,要查明原因，按照规定的程序进行处理,调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制1 .编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2 .结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3 .编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。纳税申报与税务处理1 .计算税款：根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款，如增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等。2 .填写纳税申报表：按照税务机关的要求，填写各种纳税申报表，包括主表和附表，如实申报企业的纳税信息。3 .申报纳税：在规定的纳税期限内，将纳税申报表和相关资料报送税务机关，并缴纳税款。可以通过网上申报、上门申报等方式进行纳税申报。
