第十六章公司预算管理规定.docx

第十六章预算管理制度第一节总则第一条为健全和规范公司预算管理体系，加强预算的管理与监督职能，提高公司各类资源的使用效率，保证公司的正常有序经营和整体经营目标的实现，依据企业会计准则，特制定本制度。其次条预算管理必需本着实事求是、精打细算、合理增减、严格把握、综合平衡的原则，从预算管理的整体动身，围绕母公司当期的总体经营目标，要以历史状况为基础，既要严格把握财务资源的使用，又要能保证各项经营目标的顺当完成。第三条预算的内容包括：成本预算、开发预算、销售预算、选购费用预算、管理费用预算、资金预算、利润预算及资本性支出预算等。第四条预算管理以年度预算为主，长期预算为辅。年度预算是指预算期为每个会计年度1月1日至12月31日的预算。第五条本制度的适用范围包括公司各职能部门。其次节预算编制第六条预算编制的依据：（一）国家的有关方针、政策，国内外经济环境及行业市场进展趋势；（二）母公司确定的经营进展规划，阶段性经营目标及经营策略;（三）过去年度的实际经营状况及本年度估计的内外部变化因to第七条预算编制的范围：公司实行预算管理，全部的收支（包括公司各职能部门）必需纳入预算编制。第八条预算编制的程序和方法公司编制预算，依据“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。（一）下达目标。公司依据生产方案部制定的公司进展战略和对预算期经济形势的初步猜测，提出下一年度公司预算目标，并确定预算编制的政策，下达至各预算各职能部门。（二）编制上报。各预算执行部门依据公司下达的预算目标和政策，结合自身特点以及猜测的执行条件，提出具体的预算方案，上报公司。（三）审查平衡。公司对各预算执行部门上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，公司进行充分协调，对发觉的问题提出初步调整意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。（四）审议批准。生产方案部、财务部在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制出公司预算方案。对于不符合公司进展战略或者预算目标的事项，公司责成有关预算执行单位进一步修订、调整。在争辩、平衡、调整的基础上，公司生产方案部正式编制公司年度预算草案，提交总经理办公会审议批准。（五）下达执行。公司对总经理办公会审议批准的年度总预算，分解成一系列的指标体系，逐级下达至公司各预算各职能部门执行。公司将年度预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据。第三节预算的执行与把握第九条公司预算一经批复下达，各预算执行部门就必需认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到各部门、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。第十条公司强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收笫十六条公司正式下达执行的预算，一般不予调整。预算执行符合相应的审批程序，是否有越权行为；（三）预算的编制状况，重点检查是否将全部收支纳入预算编制;（四）预算的执行状况，重点检查预算的执行是否偏离公司进展战略和年度预算目标以及预算外支出是否符合相应审批程序；（五）预算的分析、考核状况，重点检查分析、考核的状况是否公正、客观。其次十八条监督检查过程中发觉的预算管理中的薄弱环节，应要求被检查单位订正和完善，发觉重大问题应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以便准时实行措施，加以订正和完善。第七节附则其次十九条本制度由财务部负责解释与。第三十条本制度自执行董事批准后生效。