预算管理制度.docx

单位预算管理制度第一章总则第一条为规范和强化部门预算管理，增加预算编制和预算决策的科学性、规范性和准确性，提高科学、依法理财水平和资金使用效益，依据中华人民共和国预算法、行政事业单位内部控制规范（试行）等有关规定，为提升本单位预算管理水平，强化内部控制，防范管理风险，实现管理目标，根据本单位实际情况及管理要求制定本制度。第二条本制度所称预算管理是指根据国家与地方相关法规政策进行科学测算，合理分配单位内部人、财、物等资源，并提高财政资金使用效益以满足本单位职能履行需要。其管理模式是由预算的组织、编制、审批、执行、调整、评估及考核等组成。第三条预算管理体制及原则本单位收支活动应全部纳入预算管理。预算编制遵循“量入为出、收支平衡”的总原则，实行统一规划、分级管理的预算管理体制，管理原则为：（一）统一规划原则。以本单位发展规划为主导，以年度目标为基础，进行综合平衡后确定预算目标；各部门预算测算方案应与本单位年度总体规划相符。（一）分级管理原则。预算管理做到全员参与、全面覆盖，同时预算管理与执行部门应建立合理的预算职责分工。预算执行部门作为预算编制主体，应做好本部门所接收各项预算指标执行工作。（三）预算执行与考核挂钩的原则。实行有奖有罚、奖罚并重。（四）上下结合原则。预算编制严格执行“二上二下”的基本流程，上下结合编制预算。（五）科学合理、积极稳健原则。预算编制应充分考虑各部门持续发展，做到切实可行。同时坚持财务稳健，严格控制财务风险。（六）严肃性原则。预算一经批复，未经规定程序审批一律不予调整。第二章预算管理的职责分工和组织体系第四条根据本单位履行职能需要确定年度目标及年度计划并分解至各部门;审批平衡各部门预算及关键业绩指标；汇总、编制本单位总体预算；对各部门预算执行情况进行审核和分析；审批重大预算调整申请。第五条预算管理的组织机构本单位预算管理组织机构分为预算决策层和执行层两个层次。其中校长办公会是预算管理最高决策机构，财务科负责具体工作；业务部门为预算执行层。第六条预算管理决策机构职责审定本单位预算管理制度，授权相关部门监督、执行；审议本单位总体与各部门年度预算草案及调整方案；审定预算执行奖惩办法，授权相关部门监督、执行；授权并监督相关部门开展预算执行审计。第七条财务科职责具体负责拟定和修改本单位部门预算编制方针、预算编制程序，根据年度预算计划，将提出的预算总目标进行分解、下达；组织各部门编制预算或预算调整，对各部门所编报预算建议数或预算调整申请进行初步审查、协调和平衡、汇总后提报本单位领导班子审议，审议通过后报批财政部门并接收相关批复。在预算执行过程中财务人员负责监督业务部门预算执行情况，定期进行预算执行情况的跟踪和反馈。第八条业务部门职责根据本单位整体发展规划与本部门职能履行需要申报预算建议数：接收财务科下达预算批复，合理安排预算执行进度；部门负责人在责权范围内对本部门预算执行情况进行监督和管理。第三章预算期与预算编制期第九条预算期预算期指预算编制覆盖的预算期间和预算的实际执行期。本单位预算期为每年的1月1日至12月31Ho第十条预算编制期预算编制期指预算实际编制的时间。本单位实行以一年为一期的预算编制方法，因此本单位的预算编制为年度预算编制。在条件成熟时，本单位将推进中长期预算的编制工作。第四章预算编制第十一条年度预算的编制要求（一）基本预算：财务科根据主管部门要求完成基础数据的填报工作，并在预算编审全过程中根据取数时点要求对基础数据进行更新和复核。基础数据是反映本单位部门规模、工作量和人员配置等情况的基础统计数据,也是本单位基本经费的重要测算依据。主要包括部门数、人员编制数、在职实有人数、离退休人数、房屋建筑物面积、机动车数量、设备台数等编制定员定额预算所需的基本数据资料。基础数据来源部门应协助财务科做好基本预算编报工作。（二）项目预算：业务部门在申报项目预算前应与分管校长进行沟通讨论，编制项目预算要求突出重点、思路开阔、项目创新、内容真实、理由充分、资金预算合理。按照项目实施进度确定当年资金申报计划，不得盲目超额申报预算，切实减少资金沉淀。）强化绩效跟踪，建立绩效运行跟踪监控机制，定期采集绩效运行信息，汇总分析项目执行情况，监督指导预算部门实现绩效目标；实施绩效评价，完善各项评价办法和指标体系，扩大部门预算支出绩效评价范围，强化预算绩效监督；推进全过程绩效控制和管理，加强绩效评价结果的应用，绩效评价结果为优的项目，在编制下一年度预算时将重点保障；良好的项目，在编制下一年度预算时要核减绩效评价中发现的结余资金不合规、资金使用效益低的部分；合格的项目，除核减上述违规、低效资金外，对于执行效果不好的合格项目建议取消项目申请；不合格的项目，一律不予申请。第十二条年度预算的编制依据年度预算编制的主要依据是本单位发展战略和中长期规划。第十三条年度预算的编制程序（一）财务科根据财政部门有关工作要求布置预算编报工作，组织各部门开展预算编报工作。经本单位领导班子审议通过后形成定稿，由财务科汇总后形成“一上”预算建议草案报批财政部门。（一）根据财政部门下达“一下”预算控制数，由财务科牵头、业务部门参与实施预算调整草案编报工作。经本单位领导班子审议通过后形成定稿，由财务科汇总形成“二上”预算草案报批财政部门。（三）财务科负责接收财政所下达年初预算批复。第五章预算执行、控制与分析第十四条预算执行强制性要求部门预算一经批复，即具有强制性，业务部门应强化预算约束，严格遵循先有预算，后有支出的原则，不能随意突破部门预算批复额度，不能随意调整支出预算的使用用途，严禁先支后报，严禁无预算和超预算支出行为。除政策性增加支出因素外，部门预算一经批复原则上不再追加。第十五条预算执行责任业务部门负责人是本部门预算编制执行工作直接责任人。第十六条预算控制预算下达指标是硬性指标，一般情况下不得突破。各部门根据职责分工对预算项目执行进行控制、监督。第十七条预算执行信息反馈预算执行部门要及时检查、追踪预算的执行情况和进度，并将预算执行情况反馈财务科。财务科应督促检查各部门预算执行情况，并核对项目执行进度，纠正偏差，协助分析差异产生的原因，与预算执行部门进行沟通，及时解决执行过程中出现的问题。第六章预算调整第十八条预算调整条件当预算执行外部条件发生重大变化或发生不可抗力事件时、本单位领导班子认为有必要及财政部门布置预算调整工作时，可按规定的程序进行预算调整。第十九条预算调整权限校长办公会对涉及本单位年度预算目标的调整具有决定权。第二十条预算调整程序预算内项目在预算执行过程中，当内外部环境发生明显变化，且符合上述预算调整条件时，由业务部门编报申请，财务科汇总，单位领导班子审议通过后由财务科报批财政部门并根据相关批复结果执行预算调整工作。第七章决算编制第二十一条加强决算管理，确保决算真实、完整、准确，建立健全本单位预算与决算协调、促进机制。(一)会计年度终了，根据决算编审要求，编制综合反映本单位财务收支状况和各项资金管理状况的财务决算。（二）在编制决算前应按财务会计制度规定及本年预算批复，及忖清理收支账目、往来款项、核实资产。凡属本年度的各项收入应及时入账，本年度的各项应缴预算款应在年底前全部上缴：属于本年度的各项支出，应按规定的支出渠道如实列报，确保账表一致性。（三）认真、及时编制决算，决算报表应经本单位校长审查、签字并盖章，保证财务决算报表真实、完整。（四）决算与预算出现差异时，财务科应当出具书面报告，提出改进措施，报单位领导班子研究决定。第八章预算考核评价第二十二条预算评价的目的（一）各部门应加强分析预算执行过程、结果、成效的能力，为改进下一期预算的编制、执行和监控工作提供有益的建议。（一）各部门应根据预算完成情况，及时发现和解决预算中的潜在问题，确定改进措施，明确下阶段的工作重点，确保预算的完成，以适应外部环境的变化。第二十三条预算考核评价的责任部门及职责（一）财务科负责督促预算执行情况，协助分析预算差异原因，提出对预算执行的考核意见，上报本单位领导班子进行集体审议。（二）内审部门负责预算编制及执行的监督与检查，在预算执行过程中监督各部门严格按照批准的预算从严从紧控制各项支出，对违反国家有关法律、法规和财务规章办法的，要按照国家有关规定进行处理。