学校财务管理制度.docx

学校财务管理制度一、学校整体财务管理1、学校财务管理实行校长负责制，学校的财务活动在校长的领导下，由学校总务处财务部门统一管理。2、认真贯彻执行国家的财经方针、政策及学校制定的各项财务制度。财会人员要以身作则，奉公守法，不徇私情。3、根据学校的计划，正确编制年度预算和月计划额度。办理会计业务，按照各级部门规定的程序和期限，报送会计月报、季报和各种决算报表。4、组织合理收入，严格按照收支两条线原则，严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回，凡不符合财务开支标准和开支计划的要拒付。临时必需的开支应按审批手续办理。5、学校财务室对外所有开支均应取得合法的原始凭证。原始凭证应由经手人、验收人（资产管理员）（培训的有教导处培训台账负责人）和主管负责人签字，最后校长签字同意后出纳付款结算。一切空白纸条，不能作为正式凭据报销。6、会计人员要及时清理债权、债务，防止拖欠，避免呆账。7、银行账号和支票不得出借给任何单位和任何人。实行国库集中支付管理后不得签发空白支票时须严格登记，不得签发空头支票，领用支票要办理手续，支票领出不得转让他人。支票填错，不得涂改，应加盖作废章以示作废，每月月底将作废支票订入当月凭证。8、每月核对国库中的单位流水账，发现差错及时查询，做到账款相符，账账相符。9、做好原始凭证、账本、财务决算等核算资料的归档、整理、装订工作。二、学校预算管理1、学校根据年度事业发展目标和计划以及预算编制的规定，召开校务会议和财务会议，提出预算建议数，经统筹审核汇总报财政部门，经法定程序审核批复后，给学校转发下达二次预算批复。2、学校要严格执行批准的预算，规范办理收支事项，加强预算执行管理，提高预算批复项目执行的时效性和准确性，定期开展预算执行分析，当年预算当年执行。三、学校收入支出管理1、学校要将各项收入全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。严禁账外设账，严禁公款私存、坐支现金。2、学校各项收费要严格执行国家规定的收费范围、收费项目和收费标准，使用符合国家规定的合法票据。对按照规定上缴国库或者财政专户的资金，学校要按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。各项非税收入要根据收入类别，设置辅助明细账，及时登记，定期对账。四、报销支出管理1、学校支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。要加强支持管理，基本支出、项目支出不得混用。公用支出不得用于教职工福利等人员支出。项目支出要按照规定专款专用，不得挤占和挪用。2、学校从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金，要专款专用、单独核算，并按照规定向财政部门或者主管部门报送资金使用情况；项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，并接受财政部门和主管部门的检查、验收。3、学校要加强工程支出的项目管理，对于新建及10万元以上修缮支出要按工程进度填列工程结算简表备案，达到入资产标准的要同时记入在建工程科目，待工程结算完毕后转入固定资产科目。4、学校要依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。5、根据现金管理制度，原则上支出应该尽量以转账支票、公务卡、电汇结算。特殊情况用现金结算的需经领导同意后使用，现金要随用随提，保险柜不得存放大额现金。任何人不得私借公款，因公借款要填写借条，校长签字后方可借用。借款后要及时办理公务购买、及时冲账报销，原则上临时借款不能超过三天。6、规范支出流程（1）报销的基本签字程序：经手人认真填写中小学费用报销审批表，在每张原始发票上签字后由财务人员审核后将其依次粘贴在费用报销审批单后，并在费用报销审批单经手人处签字，购物发票需付购货清单，需要有验收人签字，符合入固定资产的须填写增加固定资产的凭单，符合入低值易耗的须填写低值易耗的增加凭单（另：无培训发票、通知复印件验收人不予以签字），然后分管领导审核签字，最后由校长审核后在负责人处签字。最后由会计审核盖章后交由出纳报销。（2）报销补充规定1 .购买物品的支出，后面应附商家出具的物品详单并加盖商家有效印鉴（详单与发票章单位要求一致，否则不能说明是同一家出具）。购买金额单价在500元以上，一宗在800以上须报采购零星采购发票后面须经办人、货物验收人签字,2 .购买物品包含服务类业务（例如印刷、宣传费等）要有清单或说明，详细说明购买服务的用途、数量、服务的对象，大额服务类的要附服务合同。所有印刷类服务都须按照要求报采购，加附合同，验收报告3 .会务费和培训费的支出：举办外出培训应坚持厉行节约，务实高效原则，增强针对性、实效性，保证培训质量。禁止一般性、重复性学习交流、考察调研；严禁以各种方式变相旅游；不得组织计划外培训项目；7日内培训活动不得组织调研、考察、参观。严禁借培训名义组织会餐或安排宴请；严禁组织高消费娱乐、健身活动；培训用餐不得上高档菜肴，提供烟酒。严禁使用培训费购置电脑等固定资产以及开支与培训无关的其他费用；严禁在培训费中列支公务接待费、会议费；严禁套取培训费设立“小金库”。培训住宿不得安排高档套房，不得额外配发洗漱用品；1）组织领导干部、师生外出培训学习，需严格按照学校领导干部、师生外出请假程序，提前3至5天将附有培训通知或邀请函的外出请假审批表一式两份报送审批。同时报送由校长签字、加盖公章后的外出费用明细表。校长、书记外出，在报送外出审批表的同时，本人需向局长请假。2）出差人员按规定乘坐如下等次交通工具：火车硬席（硬座、硬卧）、高铁/动车二等座、全列软席列车二等软座、轮船三等舱；原则上不安排乘飞机出行，确因需要乘坐飞机的，须乘坐经济舱。（超出部分费用自理）；培训期间本着节约的原则，培训费及食宿交通每人每天原则上不超400元，（其中餐费原则上不超100元每人每天，培训用餐不得上高档菜肴，不得提供烟酒；住宿费不超160元每人每天，场租费和讲课费或是培训费不超90元，资料费、市内交通费和其他费用不超50元，合计400元）超出部分需要自理，通知上注明包食宿得报销时不允许出现单独的餐费和住宿发票报销），2）培训回来需填写教育系统培训审批报销表及中小学费用报销审批表，并附组织单位的会务来函或培训通知及批复的外出审批表，通知上有学校领导批准字样及签名,详细说明时间、参加范围、人数、培训内容及食宿标准等，自行组织的培训、会务等要附培训（会议）方案及校办公会通过的会议纪要复印件，注：委托旅行社的需提供与旅行社签订的合同；另外有专家讲课费的，报销单上要注明专家的身份与职称级别及身份证号码。注：聘请专家讲课费执行以下标准（税后）：（1）院士、全国知名专家每半天一般不超过3000元；（2）正高级技术职称专业人员每半天最高不超过2000元；（3）副高级技术支持专业人员每半天最高不超过1000元；其他人员讲课参照上述标准执行。教育系统培训审批报销表填写一式两份，一份随培训资料（含通知、发票等）复印件留存教导处作为培训台账使用，一份随原件送财务室报销使用。3）教育系统培训审批报销表由参加培训人员在经手人处签字，教导处主任在验收人处签字（无培训资料复印件不签字），分管领导和校长分别在财务负责人及学校负责人处签字。4 .劳务费的支出要规范制表，详细注明劳务的内容及劳务人员身份证号、招行卡号，按月考核的临时工工资应附有注明发放的起止时间与计算课时标准。经手人、分管领导、校长共同在费用报销单上签字后方可报销。（注：物业费和安保费需提供完整的合同复印件，人员信息姓名，性别，身份证号）5 .工程（设备）类支出：首次付款，发票后要附采购申报表原件及完整的施工合同复印件与支付工程款说明单；分次付款要在中小学费用报销审批表的“事由说明”栏注明是第几次付款和本次付款比例，并附支付工程款说明单；审计结束付款，要附审计报告中的定案表页的复印件；最后一次要附工程结算简表接2016年10月28日财政新规定，凡是外公司在施工的需报送在税务部门开具的税收完税证明复印件一份（样式见附件）。