财务管理的基本法.ppt

1现代企业的财务管理体系财务会计提供信息企业外部用户管理会计财务管理信息信息记录直接管理企业内部用户信息股东财富最大化目的目的其他信息和方法其他信息和方法传统财务会计主要服务于企业外部用户，它通过向管理会计和财务管理部传统财务会计主要服务于企业外部用户，它通过向管理会计和财务管理部门提供所需信息间接地起到对企业内部管理的作用。而财务管理是对企业门提供所需信息间接地起到对企业内部管理的作用。而财务管理是对企业资金运动全过程的直接管理，管理会计是会计与管理的直接结合。整个财资金运动全过程的直接管理，管理会计是会计与管理的直接结合。整个财务、会计体系以实现股东财富最大化为目标务、会计体系以实现股东财富最大化为目标2现代管理流程化的企业中的财务职能远远不只是个企业的记帐员，财务管理的内容较以前的会计的需求有很大的不同，增加了很多管理的功能新产品开发新产品开发采采购购生产生产仓仓储储分销分销最终客户最终客户投资回报分析、预测投资收益产品成本估价制定项目的财务计划采购统计从财务角度对供应商进行分析生产成本分析产品成本分析工序成本分析库存分析ABC库存管理最佳库存决策渠道分析客户分析利润敏感性分析(销价，销售量，变动成本，固定成本）细分市场分析市场占有率分析客户服务分析财务管理流程控制职能3财务的基本功能和管理功能会计帐务处理资产债务管理收入核算成本费用核算营销费用、管理费用、制造费用预算与实际发生的费用的对比采购帐目（应付款） 顾客帐目 （应收款）公司间帐目资产负债表 + 损益表外部监督配合(税务管理、审计)彰显经营单位和员工业绩的“成绩单”财务管理和内部控制财务管理功能是对资金运动全过程的直接管理，涉及筹资管理、投资管理、股利分配等项内容保持良好的财务记录确保安全有效的内部控制，实现管理沟通保证我们的处理方法与系统能对瞬息万变的商场作出及时的反应细化过程控制，全面风险管理商务上的决策支持作用l协助制定目标决策l从财务角度出发/分析商业运作l全面支持制定商业决策、战略规划与竞争分析l通过管理公司的财务事务来得到最理想的长期利润、现金流和投资回报l商业模式和盈利模式洞察4财务管理部门主要职能显示器 要求准确、及时、客观、完整监控器 处理好服务与监督的关系纽带 单就“契约”纽带作用，财务与研发、生产、销售等的合作协调如何？“资金”纽带作用又发挥如何？决策参谋 “财务没有决策权，但有建议权、知情权、参谋权、执行权、监督权和特定授权情况下决策权，一定范围内的否决权”等财务职责是否有明确认识？特别是在企业战略、融资、投资决策中，财务有没有发挥很好的决策参谋作用？价值创造 “财务不是后勤部门，也能为企业创造财富”，企业从上到下是否形成这种共识？5案例：中海集团财务资金部职能参与战略和投资决策制定和实施财务管理制度组织和编制年度财务预算对内提供管理会计资料，对外提供财务会计报告分析和组织筹融资工作，配置已经决定的财务资源进行资本运营管理和安排，理顺集团内的股权架构负责法律秘书工作参与绩效评估工作监督和检查财务运行状况进行内部控制和防范财务风险财务智慧-中海CFO 吴建斌6谁的财务管理？“一个公司上市了，首先要本着一个原则，就是要为股东负责，要为投资者负责，因为他们才是真正的老板，我们是在替人家理财，替人家经营。持股人花了这个钱，你怎样回报的，你就要老老实实给人家一个回答。我现在想问题特别客观。不是从自我的感觉上感知这个世界，而是从持股人的感觉上去认识世界。”管理者是雷锋吗？7谁的财务管理？ 资本 保值增值 间接控制 法人资产 有效配置 决策控制 现金流转 收益和风险 (短期)流程控制管理主体 管理对象 管理目标 管理特征