会计档案管理制度.docx

会计档案管理制度会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材 料，是记录和反映单位经济业务的重要历史资料和证据。一、会计档案的种类（一）会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计 凭证。（-）会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅 助账簿、其他会计账簿。（三）财务报告类：月度、季度、年度财务报告和其他财务报告， 包括会计报表、附表、附注及文字说明。（四）其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保 存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会 计档案销毁清册。二、会计档案的保存（-）设专人负责会计档案，定期将会计资料按顺序立卷成册, 编制保管清册。（-）采用电子计算机进行会计核算并用磁带、磁盘、光盘等磁 性介质保存会计资料的，保存打印出的纸制会计档案。（三）会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类。保管期 限遵从会计档案管理办法规定的保管年限。（四）会计档案保管期满需要销毁时，由本单位档案部门会同财 务部门提出销毁意见，经财务科长审查、主任批准，报上级有关部门 批准后执行。由档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应有审 计部门和财务部门、档案部门有关人员共同参加，并在销毁单上签名 或盖章。三、会计档案的借用（一）财务人员因工作需要查阅会计档案资料时，必须通过财务 部门负责人同意，并按规定顺序及时归还原处；若要查阅入库档案, 必须办理有关借用手续。（二）医院内部各科室因公需要查阅会计档案资料时，必须经其 主管领导批准证明，经财务科长同意后由档案管理人员接待查阅。（三）外单位人员因公需要查阅会计档案资料时，应持有单位介 绍信，经主任审批同意和财务科长审核后由档案管理人员接待查阅。 会计档案管理人员要详细登记查阅会计档案人员的工作单位、查阅日 期、会计档案名称以及查阅理由。（四）会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况需带出室外复 印时，必须经财务科长批准，并限期归还。查阅或者复制会计档案的 人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。四、会计档案的移交由于会计人员的变动或会计机构的改变等原因，会计档案需要移交时, 需办理移接手续，并有监交人、移交人和接收人签字或盖章。