学校食堂专项整治财务审计共性问题的工作提示.docx

学校食堂专项整治财务审计共性问题的工作提示各中小学校、幼儿园：依据省教育厅关于开展全省中小学校食堂服务保障学生不到位问题专项整治工作方案的通知要求，确保我区专项整治工作取得实效，现就食堂财务专项审计所发现的共性问题提示如下：一、存货1、严格执行食材采购入库流程，明确食材入库出库所涉及各签字人员。根据中小学食堂财务管理暂行办法，需要采购人员、证明（复核）人员、保管人员和审批人员在学校自制的材料入库单上均签字认可。根据学校反馈意见和各方商议，建议食材入库环节，可以简化流程，不用自制单独的采购入库单，食材入库以送货方签字盖章的送货单为依据，在送货单上至少有食堂2-3人签字，收货人（或采购人）、复核人（或证明人）和审批人，实在有困难的，至少有收货人和复核人签字。2、统一食堂食材出入库单建议各学校食堂将食材入库单和出库单合并为食材出入库登记表，当天食材入库出库均在一张表上体现，上述收货环节完成之后,保管人员在登记表上明确列示当天入库、出库食材品类、计价单位、金额，计算出当天结余食材品类及金额，并对当天实际库存进行盘点核对。同时将当天结余食材计入第二天食材出入库登记表的期初栏列式。食材出入库登记表参考见附表一。并在每月末由财务人员参与食堂结存物资盘点并编制存货进销存表参考见附表二。3、伙食费支出账务处理食堂相关财务人员，根据保管人员提供的食材出入库登记表结余情况，将结余食材计入存货-原材料科目，原材料下设各结余食材明细科目，已消耗食材计入伙食费支出科目。会计分录如下：1、食材入库借：存货-原材料（如：大米、酱油）结余食材伙食费支出-（XX菜品）贷：银行存款2、使用存货食材借：伙食费支出-（XX菜品）结余食材贷：存货-原材料-（如：大米酱油）银行存款