管理费用预算制度.docx
管理费用预算制度1范围本制度规定了管理费用的管理职责、控制程序和检查与考核。本制度适用于公司所属各单位。2管理职责2.1经营管理部是管理费用预算的归口管理部门，负责费用预算管理制度的制订、审核和汇总工作，提出公司的总费用预算，并对费用预算执行情况进行核查、分析。2.2财务部是费用预算的监控部门。负责费用预算的动态控制和最终监督。确保费用开支按预算进行。2.3公司各单位负责费用预算的控制和执行，确保预算科学合理,发挥费用的最大效率，并严格执行费用预算。3一般费用预算的工作程序3.1一般费用预算的管理范围包括管理费用中除工资、福利、折旧、劳动保护费、大修费、财产保险费、工会经费、职工养老保险费、职教费、待业保险、税金、住房公积金等十二项费用之外的其他管理费用。3. 2年度预算的工作程序1) 每年10月份各单位根据本年度费用开支情况，以及下年度工作思路及费用开支项目，预测下年度各项费用开支计划，报公司主管领导审批后送经营管理部。2) 单位年度费用开支计划：包括费用项目、费用预测依据及预测数额。如费用项目数额比较以前年度有较大幅度的增长，需进行详细分析和说明。3) 每年11月，经营管理部审核、汇总各单位的费用开支计划及预算，并根据公司整体费用预算思路和各单位的实际情况进行调整,确保各单位的费用科学合理和公司的投入产出率。4) 经营管理部于每年11月下旬将年度费用计划、预算方案，报主管企管的公司领导核准，如有必要由主管企管的公司领导提议，召开公司预算管理委员会审定。5) 经营管理部将经公司主管领导核准的费用预算计划及方案,报总经理审批，董事长批准。6) 经营管理部于12月下旬将经批准的年度费用计划及分季度安排下发公司各单位执行。7) 年度预算的工程流程见附图Io8) 3月份预算的工作程序D各单位月份费用预算应以年度和季度计划为依据，以不超过季度计划并考虑整个季度开支预算为原则制订。2) 各单位月份费用预算，对预算的指标及金额，必须控制在季度计划指标，不能有串指标，超指标现象发生。3) 每月26日为费用预算申报时间。各单位将下月的费用预算并填制资金需求预算申报表(见附表1),报公司主管领导(分公司报分公司经理)审批后，报送经营管理部审核汇兑。4) 费用预算必须附有详细的预测及计算依据，包括费用项目、开支事由及数额计算的依据。5) 各单位如申报单列费用预算，必须先履行单列指标审批程序，经批准准予单列后，才能申报月份费用预算。6) 经营管理部于每月30日前，审核、汇兑各单位的费用预算，填报资金需求预算汇总表(见附表2),经主管企管的公司领导审批后，送财务部。7) 财务部根据公司资金情况，提出初审意见，并将费用预算送公司预算委员会审定，报总经理批准后，返回经营管理部下达各单位执行。8) 月份预算的工程流程见附图2o4一般费用预算的实施管理1 .1各单位要严格按已下达的费用预算进行实施，严禁超预算开支。4 .2实施报告。经营管理部每月必须对费用预算的实施情况进行分析，并将分析情况报主管企管的公司领导及总经理，同时送财务部备查。5 .3预算外支出。预算外支出原则上不予承认。如有特殊事由，需要预算外支出，必须充分说明并经总经理批准，由经营管理部在预备费用中列支。6 .4预备费用的预算。为了应付预算外支出，经营管理部在进行月份费用预算时，应留有一定的预备费。预备费要有报告手续，经总经理批准后才能动用。7 .5预算费用的串指标使用或非预算内使用。在一些特殊情况下,预算内的费用需要用于预算内其他项目或用于预算外项目，必须履行报告手续并经总经理批准。5检查与考核8 .1本制度执行情况由经营管理部检查考核。5.2本制度检查考核情况与经济责任制结算挂钩。附加说明：本制度委托经营管理部负责解释。
