财务稽核制度.docx

财务稽核制度为加强和规范医院内部管理，保护医院资产的完整与安全，防止内部管理过程的失控，特制订本制度。一、会计凭证稽核：1、原始凭证所记载经济事项的内容、单价、数量、金额等是否一致；2、原始凭证是否合法、真实、完整，所具要素是否齐全；3、应用的会计科目是否正确，记账凭证是否连续编号；4、记账凭证所附单据张数是否正确等。二、会计账簿的稽核：1、会计账簿的登记是否以审核无误的会计凭证为依据;2、会计凭证的日期、编号、业务内容、摘要、金额等是否逐项记入账册；3、记账凭证上的签章是否齐全、记账符号是否注明；4、是否顺序、连续登记；是否按规定过次承结账页；5、总账与明细账是否相符等。三、会计报表的稽核：1、会计报表是否按国家统一会计制度的规定定期编制;2、会计报表是否根据登记完整、核对无误的账簿记录进行编制；3、数字是否真实、计算是否准确、内容是否完整；4、有关责任人的签章、单位公章是否齐备等。四、稽核人员发现不真实的会计凭证、弄虚作假、隐瞒篡改会计记录的行为，应立即加以制止并责令限期改正，并及时报告财务科长。五、审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规、规章制度的规定，对稽核中发现的问题应及时予以纠正。六、审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，确定账实是否相符；不符时应责令有关人员查明原因，并提出整改措施。