跨年会计结账工作流程.docx

账务处理跨年会计结账工作流程12月初（结账前准备）1.检查1-11月重点会计科目的账务处理情况；一般通过明细账查看，追查至相关凭证；2 .检查1-11月税费计提，缴纳是否相符；3 .统计本年度的费用，为预算做准备；4 .加紧催收欠款，清理往来科目。12月中旬1.12月账务处理；2 .下发结账通知，请其他部门配合财务部完成结账工作；3 .梳理产生税会差异的项目；4 .考虑本年度报表数据。12月下旬1 .账务有问题的及时调整；2 .收紧款项的支付；3 .清理本年度个人借款的挂账，尤其是老板的借款；4 .盘点企业各项资产；5 .催要报销单据；6 .统计本年度发生但未取得发票的项目；7 .出具各类管理报表。1月中上旬1 .12月未入账的业务及时入账;2 .根据资产盘点结果进行账务调整；3 .根据账务、税费检查情况进行账务调整；4 .测算年度收入、成本、利润数据；5 .出具初步的年度财务报表；6 .测算第四季度企业所得税预缴数据；7 .完成纳税申报。1月下旬1. 2022年度结账;2 .建立20XX年账套；3 .根据当年情况调整科目设置；4 .建立20XX年各项台账；5 .应对各项统计工作；6 .完成1月份账务核算。最后，做了个总结，年终结账从以下几方面展开就好了。1 .发票进项发票，销项发票，重点关注欠发票和缺失发票的情况。2 .资产现金，固定资产，原材料是否有损失，固定资产本年度是否有处置，重点关注资产盘点。3 .往来对账，清理往来挂账，重点关注员工借款，老板的各项借款。4 .工资公司员工还是劳务派遣，补贴是否已代扣个税。5 .账务会计处理是否正确，重要收入与扣除确认是否正确。6 .纳税各项税金的计提，缴纳是否相符，享受优惠的部分处理是否正确。7 .差异主要是税会差异，是否有视同销售的情况。8 .优惠享受优惠的条件，相关资料留存备查。9 .资料备查资料，重要合同，公司制度。跨年付款的账怎么处理跨年的应收账款的调账处理：跨年的应收账款是与收入有关,收入跨年度后不能通过"主营业务收入"科目,要通过“以前年度损益调整"科目来处理.1.收入少做了,调增借:应收帐款-*单位贷:以前年度损益调整2.收入多做了调减借:以前年度损益调整贷:应收帐款-*单位遇到跨年发票报销要怎么处理？第一种:发票开具时间是上一年度,却因各种原因未能在上一年报销（支付）做账赧销（支付）和做账时间却是在次年.比如,出差人员1月份报销上一年度12月份的出差费用.第二种:经济业务发生在上一年度,款项支付也在上一年度,却没有在上一年度收到发票.比如,在收视率高的电视台打广告,需要先付款,12月份广告款也打了广告也播出了,可是就是12月31日前还未收到广告费发票,而是元旦节过了才收到发票.