49非标准业务表单-0716.docx

非标准业务表单一、表单用途进项税转出、计提坏账准备、应收账款证券化以及其他表单无法核算的各类业务。二、审核关键点根据业务内容判断，参见其他业务表单。三、基本附件情况说明、其他附件根据业务内容判断。四、审核步骤（一）进项税转出1 .查看附件是否上传签章完整的勾选表、进项税转出申请表（一般计税项目应抵扣而未抵扣的进项税额，正常转出的无需此项）。如果没有勾选表，驳回：缺少勾选表；如未上传进项税转出申请表，驳回：请上传进项税转出申请表。2 .查看勾选表签章是否齐全，否则勾选缺少影像并备注：请上传签章齐全的勾选表（需要总会签字）。3 .核对凭证科目与勾选表转出科目是否一致，否则驳回；进项税转出科目与勾选表不一致；（如果勾选表转出科目对应发票张数较多，需要有金额合计数）（二）计提坏账准备L查看附件是否上传坏账准备计提表。如果未上传，则驳回表单：缺少坏账准备计提表。4 .资产减值损失科目、坏账准备明细科目及金额与坏账准备计提表是否一致,否则驳回：列账科目、金额与附件不一致；5 .坏账准备科目有客户往来辅助核算的需与计提表一致，否则驳回：往来单位与附件不一致。（三）承兑汇票到期兑现1 .查看是否上传银行回单，否则驳回：请上传银行回单。2 .核算分录参见项目层业务流程手册第一章-第二节票据管理。（四）以前年度购买未抵扣过进项税额的固定资产处置1 .审核要点参见资产费用部-资产清理收入。2 .核算分录参见项目层业务流程手册第二章-第二节固定资产。（五）业主扣款/业主罚款1 .查看是否有业主验工计价单/扣款文件/罚款文件等相关支持性文件，否则驳回：缺少核算依据。2 .查看业主验工计价单/扣款文件/罚款文件中相应条款是否与会计凭证一-致，否则驳回：验工计价单/扣款文件/罚款文件与凭证信息不一致。3 .核算分录参见项目层业务流程手册第三章-第三节业主往来。（六）债务折让1 .查看是否有协议书/末次付款协议/承诺书等相关支持性文件，否则驳回：请上传协议书/末次付款协议/承诺书。2 .查看凭证中会计科目、辅助类别、金额与附件是否一致，否则驳回：XXX填写错误。3 .核算分录参见项目层业务流程手册第六章-第一节债务支付。（七）应收账款证券化1 .附件须上传公司签发的分劈表。如果未上传，则驳回表单：缺少分劈表。2 .审核会计科目、辅助类别、金额是否正确，否则驳回：科目/客户往来/金额有误。具体核算办法参见应收账款资产支持证券业务核算规范及举例说明。五、复核要点复审审核要点参见初审。